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Current Ratio का हिंदी मीनिंग: - वर्तमान अनुपात, होता है.
Current Ratio की हिंदी में परिभाषा और अर्थ, वर्तमान अनुपात एक तरलता और दक्षता अनुपात है जो एक फर्म की अपनी वर्तमान संपत्ति के साथ अपनी अल्पकालिक देनदारियों का भुगतान करने की क्षमता को मापता है. चालू अनुपात तरलता का एक महत्वपूर्ण उपाय है क्योंकि अल्पकालिक देनदारियां अगले वर्ष के भीतर देय हैं.
वर्तमान अनुपात एक तरलता अनुपात है जो किसी कंपनी की अल्पकालिक दायित्वों या एक वर्ष के भीतर देय भुगतान करने की क्षमता को मापता है. यह निवेशकों और विश्लेषकों को बताता है कि कैसे एक कंपनी अपने मौजूदा ऋण और अन्य भुगतानों को पूरा करने के लिए अपनी बैलेंस शीट पर मौजूदा परिसंपत्तियों को अधिकतम कर सकती है.
एक चालू अनुपात जो उद्योग के औसत के अनुरूप है या थोड़ा अधिक है, आमतौर पर स्वीकार्य माना जाता है. एक मौजूदा अनुपात जो उद्योग के औसत से कम है, संकट या डिफ़ॉल्ट के उच्च जोखिम का संकेत दे सकता है.
इसी तरह, यदि किसी कंपनी का अपने समकक्ष समूह की तुलना में बहुत अधिक वर्तमान अनुपात है, तो यह इंगित करता है कि प्रबंधन अपनी संपत्ति का कुशलता से उपयोग नहीं कर रहा है. वर्तमान अनुपात को "चालू" कहा जाता है, क्योंकि कुछ अन्य तरलता अनुपातों के विपरीत, इसमें सभी मौजूदा संपत्ति और वर्तमान देनदारियां शामिल होती हैं. वर्तमान अनुपात को कभी-कभी कार्यशील पूंजी अनुपात कहा जाता है.
वर्तमान अनुपात कंपनी की सभी मौजूदा परिसंपत्तियों की तुलना उसकी वर्तमान देनदारियों से करता है.
इन्हें आमतौर पर ऐसी संपत्ति के रूप में परिभाषित किया जाता है जो नकद हैं या एक वर्ष या उससे कम समय में नकदी में बदल जाएंगी, और देनदारियां जो एक वर्ष या उससे कम समय में भुगतान की जाएंगी.
वर्तमान अनुपात निवेशकों को अपनी मौजूदा परिसंपत्तियों के साथ अपने अल्पकालिक ऋण को कवर करने की कंपनी की क्षमता के बारे में अधिक समझने में मदद करता है और अपने प्रतिस्पर्धियों और साथियों के साथ सेब-से-सेब की तुलना करता है.
वर्तमान अनुपात की कमजोरियों में उद्योग समूहों में माप की तुलना करने में कठिनाई, विशिष्ट संपत्ति और देयता संतुलन का अति-सामान्यीकरण और ट्रेंडिंग जानकारी की कमी शामिल है.
वर्तमान अनुपात, जिसे कार्यशील पूंजी अनुपात के रूप में भी जाना जाता है, एक व्यवसाय की क्षमता को उसके अल्पकालिक दायित्वों को पूरा करने के लिए मापता है जो एक वर्ष के भीतर होते हैं. अनुपात कुल वर्तमान परिसंपत्तियों बनाम कुल वर्तमान देनदारियों के भार पर विचार करता है.
यह एक कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य को इंगित करता है और यह कैसे कर्ज और देय राशि के निपटान के लिए अपनी मौजूदा परिसंपत्तियों की तरलता को अधिकतम कर सकता है. किसी कंपनी की तरलता को आसानी से मापने के लिए वर्तमान अनुपात सूत्र (नीचे) का उपयोग किया जा सकता है.
वर्तमान अनुपात एक तरलता अनुपात है जो यह मापता है कि किसी फर्म के पास अपने अल्पकालिक दायित्वों को पूरा करने के लिए पर्याप्त संसाधन हैं या नहीं. यह एक फर्म की वर्तमान संपत्ति की तुलना उसकी वर्तमान देनदारियों से करता है, और इसे निम्नानुसार व्यक्त किया जाता है: -
वर्तमान अनुपात एक फर्म की तरलता का एक संकेत है. स्वीकार्य वर्तमान अनुपात हर उद्योग में अलग-अलग होते हैं.[1] कई मामलों में, एक लेनदार एक उच्च वर्तमान अनुपात को निम्न वर्तमान अनुपात से बेहतर मानता है, क्योंकि एक उच्च वर्तमान अनुपात इंगित करता है कि कंपनी लेनदार को वापस भुगतान करने की अधिक संभावना है.
बड़े मौजूदा अनुपात हमेशा निवेशकों के लिए अच्छे संकेत नहीं होते हैं. यदि कंपनी का वर्तमान अनुपात बहुत अधिक है तो यह संकेत दे सकता है कि कंपनी अपनी वर्तमान संपत्ति या अपनी अल्पकालिक वित्तपोषण सुविधाओं का कुशलता से उपयोग नहीं कर रही है.[2]
यदि वर्तमान देनदारियां वर्तमान परिसंपत्तियों से अधिक हैं तो वर्तमान अनुपात 1 से कम होगा. 1 से कम का वर्तमान अनुपात इंगित करता है कि कंपनी को अपने अल्पकालिक दायित्वों को पूरा करने में समस्या हो सकती है. [3] हालाँकि, कुछ प्रकार के व्यवसाय एक से कम के वर्तमान अनुपात के साथ काम कर सकते हैं.
यदि इन्वेंट्री देय खातों की तुलना में बहुत तेजी से नकदी में बदल जाती है, तो फर्म का वर्तमान अनुपात आराम से एक से कम रह सकता है. इन्वेंटरी का मूल्यांकन इसे प्राप्त करने की लागत पर किया जाता है और फर्म इस लागत से अधिक के लिए इन्वेंट्री को बेचने का इरादा रखती है. इसलिए बिक्री से बैलेंस शीट पर इन्वेंट्री के मूल्य की तुलना में काफी अधिक नकदी उत्पन्न होगी. [4] कम चालू अनुपात को उन व्यवसायों के लिए भी उचित ठहराया जा सकता है जो अपने आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान करने की आवश्यकता से बहुत पहले ग्राहकों से नकद एकत्र कर सकते हैं.
वर्तमान अनुपात का उपयोग कंपनी की अपने अल्पकालिक दायित्वों का भुगतान करने की क्षमता का मूल्यांकन करने के लिए किया जाता है, जैसे कि देय खाते और मजदूरी. इसकी गणना वर्तमान परिसंपत्तियों को वर्तमान देनदारियों से विभाजित करके की जाती है.
परिणाम जितना अधिक होगा, कंपनी की वित्तीय स्थिति उतनी ही मजबूत होगी. छोटे व्यवसाय के मालिकों को अपनी कंपनी के लिए इस अनुपात पर नज़र रखनी चाहिए, और निवेशकों को कंपनियों के मौजूदा अनुपातों की तुलना करना उपयोगी हो सकता है, जब यह विचार किया जाता है कि कौन से स्टॉक खरीदना है.
इसका मतलब यह है कि इन देनदारियों के भुगतान के लिए धन जुटाने के लिए कंपनी के पास सीमित समय है. नकदी, नकद समकक्ष, और विपणन योग्य प्रतिभूतियों जैसी वर्तमान संपत्ति को अल्पावधि में आसानी से नकदी में परिवर्तित किया जा सकता है. इसका मतलब यह है कि बड़ी मात्रा में मौजूदा परिसंपत्तियों वाली कंपनियां अधिक आसानी से वर्तमान देनदारियों का भुगतान करने में सक्षम होंगी, जब वे लंबी अवधि, राजस्व पैदा करने वाली संपत्ति को बेचने के बिना देय हो जाती हैं.
वर्तमान अनुपात की गणना कैसे करें ?
वर्तमान अनुपात की गणना दो मानक आंकड़ों का उपयोग करके की जाती है जो एक कंपनी अपने तिमाही और वार्षिक वित्तीय परिणामों में रिपोर्ट करती है जो कंपनी की बैलेंस शीट पर उपलब्ध हैं: वर्तमान संपत्ति और वर्तमान देनदारियां. वर्तमान अनुपात की गणना करने का सूत्र इस प्रकार है:-
वर्तमान अनुपात = Current Liabilities Current Assets
वर्तमान अनुपात के घटक ?
वर्तमान संपत्ति
वर्तमान संपत्ति एक कंपनी की बैलेंस शीट पर पाई जा सकती है और उन सभी संपत्तियों के मूल्य का प्रतिनिधित्व करती है जो एक वर्ष के भीतर नकदी में परिवर्तित होने की उम्मीद कर सकती हैं. वर्तमान संपत्ति के उदाहरण निम्नलिखित हैं:-
नकद और नकदी के समतुल्य
बिक्री योग्य प्रतिभूतियां
प्राप्य खाते
प्रीपेड खर्चे
इन्वेंटरी
उदाहरण के लिए, जनवरी 2018 को समाप्त होने वाले वित्तीय वर्ष के लिए प्रमुख अमेरिकी रिटेल दिग्गज वॉलमार्ट इंक (WMT) की वार्षिक बैलेंस शीट पर एक नज़र डालने से पता चलता है कि कंपनी के पास 6.76 बिलियन डॉलर का नकद और अल्पकालिक निवेश था, कुल प्राप्य खातों में $ 5.61 बिलियन था. , $43.78 बिलियन इन्वेंट्री में, और $3.51 बिलियन अन्य मौजूदा परिसंपत्तियों में. अवधि के लिए वॉलमार्ट की वर्तमान संपत्ति बैलेंस शीट पर इन मदों का योग है: $59.66 बिलियन.
वर्तमान संपत्ति का आंकड़ा एक समान आंकड़े से अलग है जिसे कुल संपत्ति कहा जाता है, जिसमें शुद्ध संपत्ति, उपकरण, दीर्घकालिक निवेश, लंबी अवधि के नोट प्राप्य, अमूर्त संपत्ति और अन्य मूर्त संपत्ति शामिल हैं.
वर्तमान देनदारियां
वर्तमान देनदारियां एक कंपनी के ऋण या दायित्व हैं जो एक वर्ष के भीतर हैं, जो कंपनी की बैलेंस शीट पर दिखाई देते हैं. वर्तमान देनदारियों के उदाहरण निम्नलिखित हैं:-
अल्पावधि ऋण
दीर्घावधि ऋण का वर्तमान भाग
देय खाते
लाभांश, आयकर, और पेरोल जैसी उपार्जित देनदारियां
उदाहरण के लिए, जनवरी 2018 को समाप्त होने वाले वित्तीय वर्ष के लिए, वॉलमार्ट पर $ 5.26 बिलियन का अल्पकालिक ऋण, $ 46.09 बिलियन के देय खाते, $ 22.12 बिलियन की अन्य वर्तमान देनदारियां और $ 645 मिलियन का आयकर देय था. इससे वॉलमार्ट की कुल मौजूदा देनदारियां इस अवधि के लिए 78.53 अरब डॉलर हो गई हैं. वॉलमार्ट. "वार्षिक रिपोर्ट 2019," पृष्ठ 46, 57. 4 मार्च, 2020 को एक्सेस किया गया.
वर्तमान अनुपात के वास्तविक जीवन के उदाहरण ?
वॉलमार्ट के लिए उपर्युक्त आंकड़ों के आधार पर, खुदरा दिग्गज के लिए मौजूदा अनुपात की गणना $59.66 / $78.52 = 0.76 के रूप में की जाती है. इसी तरह, प्रौद्योगिकी नेता माइक्रोसॉफ्ट कार्पोरेशन (एमएसएफटी) ने जून 2018 को समाप्त वित्तीय वर्ष के लिए $ 169.66 बिलियन की कुल वर्तमान संपत्ति और $ 58.49 बिलियन की कुल वर्तमान देनदारियों की सूचना दी.
इसका वर्तमान अनुपात 2.90 ($ 169.66 / $ 58.49) है. वॉलमार्ट के 0.76 की तुलना में निवेशक और विश्लेषक माइक्रोसॉफ्ट के 2.90 के मौजूदा अनुपात को आर्थिक रूप से बेहतर और स्वस्थ मानेंगे क्योंकि यह इंगित करता है कि प्रौद्योगिकी दिग्गज अपने दायित्वों का भुगतान करने के लिए बेहतर स्थिति में है.
हालांकि, किसी को यह ध्यान रखना चाहिए कि दोनों कंपनियां अलग-अलग औद्योगिक क्षेत्रों से संबंधित हैं और अलग-अलग ऑपरेटिंग मॉडल, व्यावसायिक प्रक्रियाएं और नकदी प्रवाह हैं जो वर्तमान अनुपात की गणना को प्रभावित करते हैं.
अन्य वित्तीय अनुपातों की तरह, वर्तमान अनुपात का उपयोग कंपनियों की तुलना उनके उद्योग के साथियों के साथ करने के लिए किया जाना चाहिए जिनके समान व्यवसाय मॉडल हैं. विभिन्न उद्योगों में कंपनियों के मौजूदा अनुपात की तुलना करने से उत्पादक अंतर्दृष्टि प्राप्त नहीं हो सकती है.
वर्तमान अनुपात का उपयोग करना ?
वर्तमान अनुपात कई उपायों में से एक है जो किसी कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य को इंगित करता है, लेकिन यह एकल और निर्णायक नहीं है. अन्य तरलता अनुपातों के साथ इसका उपयोग करना चाहिए, क्योंकि कोई भी आंकड़ा किसी कंपनी का व्यापक दृष्टिकोण प्रदान नहीं कर सकता है.
वर्तमान अनुपात, जिसे कार्यशील पूंजी अनुपात भी कहा जाता है, उन संपत्तियों की तुलना करता है जो एक कंपनी एक वर्ष के भीतर नकदी में परिवर्तित कर सकती है, देनदारियों के साथ इसे एक वर्ष के भीतर चुकाना होगा.
यह कुछ तरलता अनुपातों में से एक है - जिसमें त्वरित अनुपात, या एसिड परीक्षण और नकद अनुपात शामिल है - जो कि कंपनी की अल्पकालिक जरूरतों को पूरा करने के लिए नकदी का उपयोग करने की क्षमता को मापता है. बैलेंस शीट पर, वर्तमान संपत्तियों में नकद, नकद समकक्ष (निवेश जो तीन महीने या उससे कम में परिपक्व होते हैं और आसानी से नकदी में परिवर्तित हो जाते हैं, जैसे सरकारी बांड, वाणिज्यिक पत्र, और मुद्रा बाजार निधि), प्राप्य खाते, और सूची.
वर्तमान देनदारियों में देय खाते, देय आयकर, देय मजदूरी, और घोषित लाभांश शामिल हैं, जो क्रमशः, आपूर्तिकर्ताओं के लिए बकाया राशि, संघीय सरकार के लिए आय कर, अर्जित कर्मचारी मजदूरी, लेकिन अभी तक भुगतान नहीं किया गया है, और लाभांश द्वारा अनुमोदित और घोषित किया गया है. निदेशक मंडल लेकिन अभी तक भुगतान नहीं किया गया.
मान लें कि किसी व्यवसाय की वर्तमान संपत्ति में $150,000 और वर्तमान देनदारियों में $100,00 हैं. मौजूदा अनुपात $150,000 / $100,000 है, जो 1.5 के बराबर है. इसका मतलब है कि विचाराधीन कंपनी अपनी मौजूदा देनदारियों को अपनी मौजूदा परिसंपत्तियों के साथ डेढ़ गुना चुका सकती है.
यदि किसी कंपनी के पास वर्तमान संपत्ति में $ 2.75 मिलियन और वर्तमान देनदारियों में $ 3 मिलियन है, तो इसका वर्तमान अनुपात $ 2,750,000 / $ 3,000,000 है, जो गोल करने के बाद 0.92 के बराबर है.
1 से कम के वर्तमान अनुपात का मतलब है कि कंपनी वर्ष के भीतर पैसे से बाहर निकल सकती है जब तक कि वह अपने नकदी प्रवाह में वृद्धि नहीं कर सकती या निवेशकों से अधिक पूंजी प्राप्त नहीं कर सकती. उच्च चालू अनुपात वाली कंपनी को कोई अल्पकालिक तरलता संबंधी चिंता नहीं है, लेकिन इसके निवेशक शिकायत कर सकते हैं कि यह लाभांश का भुगतान करने या व्यवसायों में धन का पुनर्निवेश करने के बजाय नकदी जमा कर रहा है.
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वर्तमान संपत्तियां ऐसे संसाधन हैं जिन्हें एक वर्ष या उससे कम समय में जल्दी से नकदी में परिवर्तित किया जा सकता है. उनमें निम्नलिखित शामिल हैं:
नकद - कानूनी निविदा बिल, सिक्के, ग्राहकों से जमा न किए गए चेक, चेकिंग और बचत खाते, छोटी नकदी
नकद समकक्ष - 90 दिनों या उससे कम परिपक्वता वाली कॉर्पोरेट या सरकारी प्रतिभूतियां
विपणन योग्य प्रतिभूतियाँ - सामान्य स्टॉक, पसंदीदा स्टॉक, 1 वर्ष या उससे कम की परिपक्वता तिथि वाले सरकारी और कॉर्पोरेट बांड
प्राप्य खाते - ग्राहकों द्वारा कंपनी को दिया गया पैसा और जो एक वर्ष के भीतर देय है - यह शुद्ध मूल्य संदिग्ध खातों (खराब क्रेडिट) के लिए भत्ता काटने के बाद होना चाहिए.
प्राप्य नोट - एक वर्ष के भीतर परिपक्व होने वाला ऋण
अन्य प्राप्य - बीमा दावे, कर्मचारी नकद अग्रिम, आयकर रिफंड
इन्वेंटरी - कच्चा माल, वर्क-इन-प्रोसेस, तैयार माल, विनिर्माण / पैकेजिंग आपूर्ति
कार्यालय की आपूर्ति - कार्यालय के संसाधन जैसे कागज, पेन और उपकरण एक वर्ष के भीतर खपत होने की उम्मीद है
प्रीपेड खर्चे - असमाप्त बीमा प्रीमियम, भविष्य की खरीद पर अग्रिम भुगतान.
वर्तमान अनुपात सूत्र की व्याख्या ?
वर्तमान अनुपात कंपनी की तरलता/कार्यशील पूंजी प्रबंधन को मापता है. यह निवेशक को एक विचार देता है कि क्या किसी कंपनी के पास अपनी अल्पकालिक देनदारियों का भुगतान करने के लिए पर्याप्त नकदी उत्पन्न करने की क्षमता है. अनुपात जितना अधिक होगा, कंपनी की देनदारियों की तुलना में अधिक मौजूदा संपत्तियां होंगी. अनुपात का विश्लेषण उस उद्योग की पृष्ठभूमि में किया जाना चाहिए जिससे कंपनी संबंधित है और यह भी बेहतर हो सकता है यदि हम समय की अवधि में अनुपात का विश्लेषण करते हैं.
कंपनी को तरलता की समस्या का सामना करना पड़ता है जब वे अपनी प्राप्य राशि एकत्र करने में असमर्थ होते हैं. 1 संकेत के तहत एक अनुपात एक कंपनी अपनी वर्तमान देनदारियों का भुगतान करने में असमर्थ हो सकती है यदि सभी देनदारियां एक ही समय में देय हों. 1 से कम के वर्तमान अनुपात का मतलब यह नहीं है कि कंपनी दिवालिया हो जाएगी, हालांकि, यह इंगित करता है कि कंपनी खराब वित्तीय स्वास्थ्य में हो सकती है. दूसरी ओर, एक अनुपात जो बहुत अधिक है, यह संकेत दे सकता है कि कंपनी अपनी वर्तमान संपत्ति या देनदारियों का कुशलता से उपयोग नहीं कर रही है.
मौलिक अनुसंधान विश्लेषक किसी कंपनी का मूल्यांकन करते समय बड़े पैमाने पर वर्तमान अनुपात का उपयोग करते हैं.
अनुपात को समझना आसान है, लेकिन यह सकारात्मक और नकारात्मक दोनों तरह से भ्रामक हो सकता है यानी उच्च अनुपात जरूरी नहीं कि अच्छा हो और कम अनुपात जरूरी नहीं कि बुरा हो. उदा. यह एक समस्या हो सकती है जब इन्वेंट्री मौजूदा परिसंपत्तियों के एक बड़े हिस्से को कवर करती है क्योंकि इन्वेंट्री को समाप्त करना मुश्किल हो सकता है.
ऐसे मामलों में, हमें यह तय करने के लिए कि उद्योग मानक किस स्तर की तरलता है, हमें कंपनी के मौजूदा अनुपात की तुलना उसके उद्योग के साथियों के साथ एक समान व्यवसाय मॉडल के साथ करनी चाहिए.