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Internal Audit का हिंदी मीनिंग: - आंतरिक लेखा परीक्षा, होता है.
Internal Audit की हिंदी में परिभाषा और अर्थ, शब्द "आंतरिक लेखा परीक्षा" अक्सर भय, हताशा और समय की खपत की भावना को जोड़ते हैं. यहां तक कि सबसे अच्छी परिस्थितियों में, अधिकांश लोगों को उनकी गतिविधियों की समीक्षा करने से परेशान या डराने वाला मिलेगा. एक आंतरिक ऑडिट की भूमिका की समझ होने से, एक आंतरिक ऑडिट के दौरान क्या उम्मीद की जानी चाहिए, और इससे बचने के लिए संभावित नुकसान जानने से आपको आराम मिलेगा और आपको अधिक सुखद और मूल्यवान अनुभव मिलेगा.
जब कई लोग ऑडिट शब्द सुनते हैं, तो उनका पहला विचार वास्तविक या काल्पनिक कुकर्मों को उजागर करने के लिए एक दर्दनाक और भीषण पूछताछ का होता है. लेकिन यह भ्रामक धारणा व्यापार की दुनिया में आंतरिक और बाहरी लेखा परीक्षकों की मूलभूत भूमिका की अनदेखी करती है. इन दो प्रकार के ऑडिट के बिना, हमारे पूंजी बाजार में अखंडता की कमी होगी, और व्यापार संचालन कम कुशल होगा.
आंतरिक ऑडिट एक कंपनी के भीतर लोगों का एक विभाग या संगठन है जिसे सिस्टम, व्यावसायिक संगठनों और प्रक्रियाओं की निष्पक्ष, स्वतंत्र समीक्षा प्रदान करने का काम सौंपा जाता है. आंतरिक लेखा परीक्षा की भूमिका संगठन के वरिष्ठ नेताओं और शासी निकायों को संगठन के जोखिमों, नियंत्रण पर्यावरण, परिचालन प्रभावशीलता, और लागू कानूनों और विनियमों के अनुपालन के बारे में जानकारी का एक उद्देश्य स्रोत प्रदान करना है.
जैसा कि आंतरिक लेखापरीक्षा वरिष्ठ नेतृत्व को रिपोर्ट करती है, यह केवल उचित है कि इसकी गतिविधियों को सीईओ या निदेशक मंडल द्वारा अपनी लेखा परीक्षा समिति के माध्यम से निर्देशित किया जाता है. आंतरिक लेखा परीक्षा के सदस्यों को आंतरिक राजनीति से स्वतंत्र होना चाहिए और सूचना के उद्देश्य स्रोत के साथ नेतृत्व प्रदान करने के लिए निष्पक्ष होना चाहिए. लेखापरीक्षा समिति के निर्देशन में, आंतरिक लेखापरीक्षा महत्वपूर्ण प्रणालियों और प्रक्रियाओं पर नियंत्रण गतिविधियों की व्यवस्थित समीक्षा करने के लिए प्रबंधन के साथ काम करती है.
आंतरिक लेखापरीक्षा द्वारा की गई समीक्षाओं को अक्सर आंतरिक लेखापरीक्षा कहा जाता है. एक आंतरिक ऑडिट का उपयोग किसी संगठन के प्रदर्शन या कई मानकों, नीतियों, मैट्रिक्स या विनियमों के खिलाफ प्रक्रिया के निष्पादन का आकलन करने के लिए किया जा सकता है.
इन ऑडिट में कॉरपोरेट गवर्नेंस, अकाउंटिंग, वित्तीय रिपोर्टिंग और आईटी सामान्य नियंत्रणों के आसपास किसी व्यवसाय के आंतरिक नियंत्रण की जांच करना शामिल हो सकता है. आंतरिक ऑडिट में आपूर्ति श्रृंखला प्रबंधन जैसे महत्वपूर्ण व्यावसायिक कार्यों की प्रभावशीलता/दक्षता का मूल्यांकन भी शामिल हो सकता है. आंतरिक लेखा परीक्षा में काम करने वाले व्यक्तियों को आंतरिक लेखा परीक्षक कहा जाता है. आंतरिक लेखा परीक्षक किसी संगठन के सभी क्षेत्रों को कवर कर सकते हैं या उनके कौशल-सेट के आधार पर विशेषज्ञ हो सकते हैं.
आंतरिक ऑडिट का उद्देश्य संगठन की प्रक्रियाओं के भीतर कमजोरियों की पहचान करना और आंतरिक रूप से पर्यावरण को नियंत्रित करना है ताकि संगठन या उसके हितधारकों को नुकसान से बचाने के लिए उन्हें जल्द से जल्द ठीक किया जा सके.
तदनुसार, किसी संगठन के लिए आंतरिक लेखा परीक्षा योजना जोखिम के आधार पर संचालित होनी चाहिए या दूसरे शब्दों में, उन क्षेत्रों की जांच करने के लिए डिज़ाइन किया जाना चाहिए जो कंपनी के लिए सबसे बड़ा जोखिम पेश करते हैं. आंतरिक लेखा परीक्षा योजना में किसी संगठन की सामरिक आवश्यकताओं का एक घटक भी शामिल होना चाहिए.
आंतरिक ऑडिटिंग एक स्वतंत्र, वस्तुनिष्ठ आश्वासन और परामर्श गतिविधि है जिसे किसी संगठन के संचालन में मूल्य जोड़ने और सुधारने के लिए डिज़ाइन किया गया है. यह जोखिम प्रबंधन, नियंत्रण और शासन प्रक्रियाओं की प्रभावशीलता का मूल्यांकन और सुधार करने के लिए एक व्यवस्थित, अनुशासित दृष्टिकोण लाकर किसी संगठन को अपने उद्देश्यों को पूरा करने में मदद कर सकता है.
आंतरिक लेखा परीक्षा डेटा और व्यावसायिक प्रक्रियाओं के विश्लेषण और आकलन के आधार पर अंतर्दृष्टि और सिफारिशें प्रदान करके इस लक्ष्य को प्राप्त कर सकती है. सत्यनिष्ठा और जवाबदेही के प्रति वचनबद्धता के साथ, आंतरिक लेखा परीक्षा शासी निकायों और वरिष्ठ प्रबंधन को स्वतंत्र सलाह के उद्देश्य स्रोत के रूप में मूल्य प्रदान करती है. आंतरिक लेखा परीक्षक कहे जाने वाले पेशेवरों को आंतरिक लेखा परीक्षा गतिविधि करने के लिए संगठनों द्वारा नियोजित किया जाता है.
एक संगठन के भीतर आंतरिक लेखा परीक्षा का दायरा व्यापक हो सकता है और इसमें संगठन के शासन, जोखिम प्रबंधन और प्रबंधन नियंत्रण जैसे विषय शामिल हो सकते हैं: संचालन की दक्षता/प्रभावशीलता (संपत्ति की सुरक्षा सहित), वित्तीय और प्रबंधन रिपोर्टिंग की विश्वसनीयता, और कानूनों और विनियमों का अनुपालन.
आंतरिक ऑडिटिंग में संभावित धोखाधड़ी वाले कृत्यों की पहचान करने के लिए सक्रिय धोखाधड़ी ऑडिट करना भी शामिल हो सकता है; धोखाधड़ी जांच पेशेवरों के निर्देशन में धोखाधड़ी की जांच में भाग लेना, और नियंत्रण टूटने की पहचान करने और वित्तीय नुकसान को स्थापित करने के लिए जांच के बाद धोखाधड़ी लेखा परीक्षा आयोजित करना.
आंतरिक लेखा परीक्षक कंपनी की गतिविधियों के निष्पादन के लिए जिम्मेदार नहीं हैं; वे प्रबंधन और निदेशक मंडल (या समान निरीक्षण निकाय) को सलाह देते हैं कि कैसे अपनी जिम्मेदारियों को बेहतर ढंग से निष्पादित किया जाए. उनकी भागीदारी के व्यापक दायरे के परिणामस्वरूप, आंतरिक लेखा परीक्षकों के पास विभिन्न प्रकार की उच्च शैक्षिक और व्यावसायिक पृष्ठभूमि हो सकती है.
आंतरिक लेखा परीक्षक संस्थान (आईआईए) आंतरिक लेखा परीक्षा पेशे के लिए मान्यता प्राप्त अंतरराष्ट्रीय मानक सेटिंग निकाय है और कठोर लिखित परीक्षा के माध्यम से अंतरराष्ट्रीय स्तर पर प्रमाणित आंतरिक लेखा परीक्षक पदनाम प्रदान करता है. कुछ देशों में अन्य पदनाम उपलब्ध हैं. संयुक्त राज्य अमेरिका में आंतरिक लेखा परीक्षक संस्थान के पेशेवर मानकों को सरकार में आंतरिक लेखा परीक्षा के अभ्यास से संबंधित कई राज्यों की विधियों में संहिताबद्ध किया गया है (न्यूयॉर्क राज्य, टेक्सास और फ्लोरिडा तीन उदाहरण हैं). कई अन्य अंतरराष्ट्रीय मानक सेटिंग निकाय भी हैं.
आंतरिक लेखा परीक्षक सरकारी एजेंसियों (संघीय, राज्य और स्थानीय) के लिए काम करते हैं; सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली कंपनियों के लिए; और सभी उद्योगों में गैर-लाभकारी कंपनियों के लिए. आंतरिक लेखा परीक्षा विभागों का नेतृत्व एक मुख्य लेखा परीक्षा कार्यकारी ("सीएई") द्वारा किया जाता है जो आम तौर पर मुख्य कार्यकारी अधिकारी को प्रशासनिक रिपोर्टिंग के साथ निदेशक मंडल की लेखा परीक्षा समिति को रिपोर्ट करता है (संयुक्त राज्य में यह रिपोर्टिंग संबंध कानून द्वारा सार्वजनिक रूप से आवश्यक है व्यापारिक कंपनियां).
आंतरिक ऑडिट कंपनी के आंतरिक नियंत्रणों का मूल्यांकन करता है, जिसमें उसके कॉर्पोरेट प्रशासन और लेखा प्रक्रियाएं शामिल हैं. ये ऑडिट कानूनों और विनियमों का अनुपालन सुनिश्चित करते हैं और सटीक और समय पर वित्तीय रिपोर्टिंग और डेटा संग्रह को बनाए रखने में मदद करते हैं. आंतरिक ऑडिट प्रबंधन को बाहरी ऑडिट में खोजे जाने से पहले समस्याओं की पहचान करने और खामियों को ठीक करने के लिए आवश्यक उपकरण प्रदान करते हैं.
एक आंतरिक ऑडिट जोखिम प्रबंधन प्रदान करता है और कंपनी के आंतरिक नियंत्रण, कॉर्पोरेट प्रशासन और लेखा प्रक्रियाओं की प्रभावशीलता का मूल्यांकन करता है. आंतरिक ऑडिट प्रबंधन और निदेशक मंडल को एक मूल्य वर्धित सेवा प्रदान करते हैं जहां एक प्रक्रिया में खामियों को पकड़ा जा सकता है और बाहरी ऑडिट से पहले ठीक किया जा सकता है. 2002 का Sarbanes-Oxley अधिनियम वरिष्ठ कॉर्पोरेट अधिकारियों को लिखित रूप में प्रमाणित करने के लिए कि वित्तीय सटीक रूप से प्रस्तुत किया गया है, उनके वित्तीय विवरणों के लिए प्रबंधन को जिम्मेदार रखता है.
इंस्टीट्यूट ऑफ इंटरनल ऑडिटर्स (IIA) के अनुसार, "आंतरिक ऑडिटिंग एक स्वतंत्र, वस्तुनिष्ठ आश्वासन और परामर्श गतिविधि है जिसे मूल्य जोड़ने और संगठन के संचालन में सुधार करने के लिए डिज़ाइन किया गया है.
आंतरिक ऑडिट का उद्देश्य व्यवसायों को रणनीतिक उद्देश्यों को पूरा करने, धोखाधड़ी का पता लगाने और संचालन में सुधार करने में मदद करना है. आंतरिक लेखा परीक्षक यह भी सुनिश्चित करते हैं कि कॉर्पोरेट प्रशासन सही ढंग से काम कर रहा है. उन्हें विशेष परियोजनाओं के लिए बजट प्रक्रिया की समीक्षा करने या आंतरिक प्रक्रियाओं की समीक्षा करने के लिए भी बुलाया जा सकता है. आंतरिक लेखा परीक्षक यह भी सुनिश्चित करते हैं कि एक कंपनी बाहरी लेखा परीक्षा के लिए तैयार है.
संगठन के आकार के आधार पर, आंतरिक लेखापरीक्षा कार्य कंपनी के आंतरिक लेखापरीक्षा विभाग द्वारा किया जा सकता है या इसे आउटसोर्स किया जा सकता है. उनके काम का दायरा प्रबंधन द्वारा निर्देशित होता है, लेकिन वे ऑडिट कमेटी या बोर्ड को रिपोर्ट करके निष्पक्षता और स्वतंत्रता बनाए रखते हैं. उनकी लेखापरीक्षा रिपोर्ट उनकी परीक्षा के क्षेत्र के वरिष्ठ प्रबंधन के साथ साझा की जाती है.
ये रिपोर्टें बताती हैं कि आंतरिक नियंत्रणों को कैसे अनुकूलित किया जा सकता है और संचालन को सुव्यवस्थित करने के लिए विचार. आंतरिक लेखा परीक्षा आम तौर पर निरंतर आधार पर की जाती है. उनका ऑडिट कार्य समग्र जोखिम प्रबंधन के लिए संगठन के वित्तीय और गैर-वित्तीय मैट्रिक्स का समग्र दृष्टिकोण लेता है.
वे सुनिश्चित करते हैं कि किसी कंपनी की व्यावसायिक प्रथाएं कंपनी को उसके रणनीतिक लक्ष्यों को पूरा करने में मदद करती हैं. उनका ध्यान आगे और पीछे दोनों पर है: वे सत्यापित करते हैं कि कंपनी की सूचना प्रणाली में वित्तीय लेनदेन सही ढंग से दर्ज किए गए हैं, जबकि कंपनी की दीर्घकालिक ताकत सुनिश्चित करने के लिए आगे भी देख रहे हैं.
बाहरी लेखा परीक्षकों की तरह, आंतरिक लेखा परीक्षकों को लेखा परीक्षा मानकों का पालन करना चाहिए. प्रमाणित आंतरिक लेखा परीक्षकों (सीआईए) को आईआईए के मानकों का पालन करना चाहिए. लेकिन चूंकि आंतरिक लेखा परीक्षा के लिए किसी पेशेवर पद की आवश्यकता नहीं है, इसलिए यह कंपनी पर निर्भर है कि वह उन मानकों को स्पष्ट करे और उन्हें लागू करे.
आंतरिक लेखापरीक्षा का उद्देश्य क्या है?
समय-समय पर ऑडिट करने से एक कंपनी - बड़ी या छोटी - और उसके सभी कर्मचारी अपने खेल में शीर्ष पर रहते हैं. वित्तीय संस्थानों और स्वास्थ्य सेवा प्रदाताओं सहित उद्योगों की एक विस्तृत श्रृंखला में संगठनों के लिए नियमित आंतरिक ऑडिट महत्वपूर्ण हैं. वे व्यवसाय के लिए सकारात्मक अनुभव हैं जिसका उद्देश्य प्रदर्शन का मूल्यांकन करना और भविष्य में सुधार के लिए कार्रवाई योग्य तरीकों की पहचान करना है. इसे कर्मचारियों के लिए डराने वाली प्रक्रिया नहीं माना जाना चाहिए क्योंकि ऑडिटर दोष देने के लिए नहीं है.
जब कर्मचारियों को आगामी ऑडिट और उनके दायरे के बारे में सूचित किया जाता है, तो प्रक्रिया उत्कृष्ट अंतर्दृष्टि प्रदान करती है जो आपकी कंपनी को मजबूत करने और बाजार पर हावी होने में मदद करेगी.
ऐसे व्यवसाय जो समय-समय पर तृतीय पक्ष लेखा परीक्षक लाते हैं, जैसे आई.एस. पार्टनर्स, एलएलसी को समय के साथ बेहतर प्रदर्शन, जोखिम प्रबंधन, नियामक अनुपालन, प्रबंधन नियंत्रण और शासन प्रक्रियाओं के लिए दिखाया गया है. आंतरिक ऑडिट के लाभों और आंतरिक ऑडिटर का चयन करने के तरीके के बारे में और पढ़ें, जिस पर आपकी कंपनी को सुरक्षित और कुशलता से चलाने के लिए निर्भर किया जा सकता है.
आंतरिक लेखा परीक्षा को समझना -
आंतरिक ऑडिट का उद्देश्य किसी संगठन द्वारा तैयार किए गए प्रभावशीलता और परिचालन मानकों की जांच करना है. एक संगठन के संचालन के लिए नियमों का एक सेट हो सकता है, जैसे ऑर्डर देना, डिलीवरी स्वीकार करना और भुगतान करना. एक आंतरिक ऑडिट यह जानने में भी मदद करता है कि कर्मचारी आंतरिक परिचालन मानकों का पालन करते हैं या नहीं.
एक आंतरिक ऑडिट समस्याओं या अक्षमताओं की पहचान करने और आवश्यक सुधारात्मक कदम उठाने में मदद करता है. आंतरिक ऑडिट कर्मचारियों द्वारा किसी भी धोखाधड़ी की पहचान कर सकते हैं, जैसे कि धन का गबन. ऑडिट यह भी पहचान सकता है कि क्या जानबूझकर लागत में वृद्धि हुई है, क्या किसी विशेष विक्रेता को अन्य कम लागत वाले आपूर्तिकर्ताओं पर वरीयता मिल रही है.
विभिन्न भूमिकाओं और कार्यों के बीच कर्मचारी रोटेशन की पहचान करने की आवश्यकता हो सकती है. एक आंतरिक ऑडिट किसी भी संभावित खतरों या वित्तीय नुकसान की जांच कर सकता है. एक संगठन वित्तीय रिसाव में प्लग कर सकता है. प्रक्रिया वैधानिक लेखा परीक्षा से पहले प्रक्रियाओं में एक चूक की पहचान और सुधार को सक्षम बनाती है.
एक आंतरिक लेखा परीक्षा वार्षिक या मासिक या त्रैमासिक आधार पर हो सकती है. चुनाव संगठन की आवश्यकता पर निर्भर करता है. कुछ मामलों में, एक कंपनी को अनिवार्य रूप से एक आंतरिक लेखा परीक्षक नियुक्त करना चाहिए, जैसे कि कंपनी अधिनियम, 2013 के तहत. आंतरिक लेखा परीक्षा करने के लिए एक आंतरिक लेखा परीक्षक विभिन्न प्रकार के मूल्यांकन या विश्लेषण तकनीकों को अपना सकता है.
आंतरिक ऑडिट स्वतंत्रता और निष्पक्षता परामर्श सेवा है, जो व्यवसाय में मूल्य जोड़ने और इकाई के संचालन में सुधार करने के लिए डिज़ाइन की गई है. यह जोखिम प्रबंधन, आंतरिक नियंत्रण और कॉर्पोरेट प्रशासन के मूल्यांकन और मूल्यांकन के लिए एक व्यवस्थित और अनुशासित दृष्टिकोण प्रदान करता है. आंतरिक लेखापरीक्षा गतिविधियां आम तौर पर तीन सिद्धांत क्षेत्रों पर केंद्रित होती हैं, जिनमें वित्तीय रिपोर्टिंग पर आंतरिक नियंत्रण, धन का समय मूल्य और अनुपालन समीक्षा शामिल है, लेकिन इन्हीं तक सीमित नहीं है. ये क्षेत्र एक इकाई के जोखिम प्रबंधन आकलन से उत्पन्न होते हैं.
आम तौर पर, यह विभाग एक परिचालन विभाग नहीं है या इसकी गतिविधियां स्वतंत्र रूप से कार्यकारी प्रबंधन के नियंत्रण से बाहर होती हैं. इसका मतलब है कि यह आंतरिक नियंत्रण स्थापित करने और वित्तीय विवरण तैयार करने जैसे संचालन में सीधे शामिल नहीं है. इसका उद्देश्य यह सुनिश्चित करना नहीं है कि आंतरिक लेखा परीक्षकों के बीच हितों का कोई टकराव नहीं है. यह विभाग आम तौर पर सीधे लेखा परीक्षा समिति या निदेशक मंडल को रिपोर्ट करता है. हालाँकि, प्रशासनिक उद्देश्यों के लिए, यह विभाग सीईओ या अन्य अधिकारियों को भी रिपोर्ट करता है.
आंतरिक बनाम बाहरी ऑडिट: वे कैसे भिन्न हैं?
आंतरिक और बाहरी ऑडिट में क्या अंतर है, इसे लेकर थोड़ा भ्रम है. मेरे अनुभव से, जब भी किसी वाक्यांश या विषय में "ऑडिट" शब्द जोड़ा जाता है, तो यह तुरंत उबाऊ हो जाता है. इसे कभी-कभी आज़माएं- छुट्टियों के दौरान छोटी-छोटी बातों को खत्म करने के लिए यह बहुत अच्छा है. जब भी ऑडिट का उल्लेख किया जाता है, हम, या कम से कम हम में से अधिकांश, चार्ली ब्राउन स्कूल मोड में स्विच करते हैं - हमारी आंखें चमक उठती हैं और स्पीकर की आवाज गड़गड़ाहट की धारा में बदल जाती है.
परिणामस्वरूप, किसी भी संगठन के अधिकांश लोग उन्हें एक ही चीज़ के समानार्थक शब्द के रूप में देखते हैं—ऑडिट. इस लोकप्रिय धारणा के बावजूद, आंतरिक और बाहरी ऑडिट समान नहीं हैं. मुझे लगता है कि आंतरिक और बाहरी ऑडिट के बीच अंतर को समझाने का सबसे आसान तरीका यह है कि दो प्रकार के ऑडिट से कौन, क्या और क्यों जुड़ा हुआ है. निम्नलिखित तालिका में कुछ प्रमुख अंतरों पर प्रकाश डाला गया है.
लेखापरीक्षा द्वारा परिणाम कब रिपोर्ट किए जाते हैं?
आंतरिक लेखा परीक्षा - बोर्ड द्वारा निर्दिष्ट किसी भी आवृत्ति पर रिपोर्ट कर सकता.
बाहरी लेखा परीक्षा - वार्षिक.
जैसा कि आप देख सकते हैं, आंतरिक और बाहरी ऑडिट में अंतर होता है. दोनों जाँच कर रहे हैं कि क्या संगठन कुछ गतिविधियाँ या नियंत्रण सही ढंग से कर रहा है. हालांकि, आंतरिक ऑडिट के परिणाम आंतरिक रूप से रिपोर्ट किए जाते हैं जबकि बाहरी ऑडिट के परिणाम संगठन के अंदर और बाहर के व्यक्तियों को रिपोर्ट किए जाते हैं.
जब दोनों एक ही दायरे को कवर करते हैं, तो मैं यह कहना चाहता हूं कि एक आंतरिक ऑडिट एक पूर्व-परीक्षण है और बाहरी ऑडिट अंतिम है. संगठन अपनी कमजोरियों की पहचान करने के लिए आंतरिक ऑडिट के परिणामों का उपयोग कर सकता है और बाहरी ऑडिट की तैयारी में उन्हें ठीक करने या मजबूत करने के लिए काम कर सकता है जहां परिणाम सार्वजनिक रूप से साझा किए जाएंगे.
आप देखेंगे कि दो प्रकार के ऑडिट का दायरा और उद्देश्य भी अलग-अलग हैं. आंतरिक ऑडिट आमतौर पर छोटे, केंद्रित ऑडिट होते हैं जो (सामूहिक रूप से एक वर्ष से अधिक) व्यापक दायरे को कवर करेंगे. यह कंपनी के बोर्ड और प्रबंधन को अधिक बार-बार/समय पर जानकारी प्राप्त करने की अनुमति देता है जिसका उपयोग वे संगठन को नियंत्रित करने और सुधारने के लिए कर सकते हैं. इसके विपरीत, एक व्यवसाय में आम तौर पर प्रत्येक वर्ष एक बड़ा बाहरी वित्तीय लेखा परीक्षा होगा. बाह्य लेखा परीक्षा का उद्देश्य वार्षिक वित्तीय विवरणों की सटीकता का निर्धारण करना है.
अंतर का अंतिम क्षेत्र जिसे मैं उजागर करना चाहूंगा वह आंतरिक और बाहरी लेखा परीक्षकों के बीच जिम्मेदारियों के दायरे के संबंध में है. आंतरिक लेखा परीक्षक एक सलाहकार के रूप में कार्य करते हैं जो मूल्यांकन करता है और फिर संगठन के प्रबंधन को सलाह देता है कि पहचाने गए जोखिमों को कैसे संबोधित किया जाए. बाहरी लेखा परीक्षकों की संगठन के प्रति कोई जिम्मेदारी नहीं होती है. बाहरी लेखा परीक्षकों की एकमात्र जिम्मेदारी आकलन करना है.
संगठनों का आंतरिक ऑडिट क्यों होता है?
जब 2002 का Sarbanes-Oxley अधिनियम पारित किया गया था, तो इसने सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली कंपनियों के अधिकारियों को अपने वित्तीय विवरणों की सटीकता और वित्तीय रिपोर्टिंग पर आंतरिक नियंत्रण के लिए कानूनी रूप से जिम्मेदार बनाया. आंतरिक लेखापरीक्षा कार्य अधिकारियों को उनके निष्कर्ष तक पहुंचने में मदद करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं. साथ ही, आंतरिक नियंत्रणों में खराबी की पहचान करने के लिए आंतरिक लेखापरीक्षा प्रयासों से संभावित धोखाधड़ी, बर्बादी या दुरुपयोग से बचाव करने और कानूनों और विनियमों का अनुपालन सुनिश्चित करने में मदद मिलती है.
आंतरिक लेखापरीक्षा प्रक्रिया/प्रक्रिया क्या है?
एक आंतरिक ऑडिट में गतिविधियों के चार सामान्य चरण होने चाहिए- योजना, फील्डवर्क, रिपोर्टिंग और फॉलो-अप. निम्नलिखित प्रत्येक चरण का एक संक्षिप्त सारांश प्रदान करता है.
योजना - नियोजन प्रक्रिया के दौरान, आंतरिक ऑडिट टीम कार्यक्षेत्र और उद्देश्यों को परिभाषित करेगी, ऑडिट से संबंधित समीक्षा मार्गदर्शन (जैसे, कानून, विनियम, उद्योग मानक, कंपनी की नीतियां और प्रक्रियाएं, आदि), पिछले ऑडिट के परिणामों की समीक्षा करें, सेट करें ऑडिट के लिए एक समयरेखा और बजट, निष्पादित करने के लिए एक ऑडिट योजना बनाएं, प्रक्रिया के मालिकों को शामिल करने की पहचान करें, और ऑडिट शुरू करने के लिए एक किक-ऑफ मीटिंग शेड्यूल करें.
फील्डवर्क - फील्डवर्क ऑडिटिंग का वास्तविक कार्य है. इस पूरे चरण के दौरान, ऑडिट टीम ऑडिट योजना को क्रियान्वित करेगी. इसमें आम तौर पर प्रक्रिया और नियंत्रण की समझ की पुष्टि करने के लिए प्रमुख कर्मियों का साक्षात्कार शामिल है, प्रासंगिक दस्तावेजों और कलाकृतियों की समीक्षा करने के लिए एक उदाहरण के निष्पादन के लिए, समय की अवधि में एक नमूने के लिए नियंत्रण का परीक्षण, प्रदर्शन किए गए कार्य का दस्तावेजीकरण, और अपवादों की पहचान करना और सिफारिशें.
रिपोर्टिंग - जैसा कि आप अनुमान लगा सकते हैं, आंतरिक ऑडिट रिपोर्टिंग चरण के दौरान ऑडिट रिपोर्ट का मसौदा तैयार करेगा. गलत व्याख्या से बचने और लक्षित दर्शकों को वास्तव में रिपोर्ट को पढ़ने और समझने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए रिपोर्ट को स्पष्ट और संक्षिप्त रूप से लिखा जाना चाहिए. निष्कर्षों के साथ ऐसी सिफारिशें होनी चाहिए जो कार्रवाई योग्य हों और सीधे प्रक्रिया में सुधार की ओर ले जाएं. आंतरिक लेखापरीक्षा रिपोर्ट जारी करने की प्रक्रिया में रिपोर्ट का मसौदा तैयार करना, निष्कर्षों की सटीकता सुनिश्चित करने के लिए प्रबंधन के साथ मसौदे की समीक्षा करना और अंतिम रिपोर्ट जारी करना और वितरण शामिल होना चाहिए.
अनुवर्ती कार्रवाई - अंतिम चरण एक महत्वपूर्ण चरण है जिसे अक्सर अनदेखा और उपेक्षित किया जाता है. यह सुनिश्चित करने के लिए अनुवर्ती कार्रवाई महत्वपूर्ण है कि पहचान किए गए निष्कर्षों को संबोधित करने के लिए सिफारिशों को लागू किया गया है. इस प्रक्रिया में आंतरिक लेखापरीक्षा द्वारा पहचाने गए निष्कर्षों को संबोधित करने में सिफारिशों के साथ-साथ कंपनी की समग्र स्थिति के बोर्ड की निगरानी के लिए प्रक्रिया मालिकों के साथ उचित अनुवर्ती कार्रवाई शामिल होनी चाहिए. यदि कोई संगठन सिफारिशों के कार्यान्वयन पर अनुवर्ती कार्रवाई करने में विफल रहता है, तो यह संभावना नहीं है कि परिवर्तन किए जाएंगे.