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RCM का हिंदी मीनिंग: - रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म, होता है.
RCM की हिंदी में परिभाषा और अर्थ, जीएसटी में रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म (RCM) टैक्स इवेजन या कर अपवंचना रोकने और कर व्यवस्था दुरुस्त करने की एक व्यवस्था है.
RCM का मतलब आप इसके नाम से ही समझ सकते हैं. GST वसूली की सामान्य प्रक्रिया के बजाय उल्टे तरीके होने वाली प्रक्रिया को Reverse Charge कहते हैं. आप इसको ऐसे समझिये कि GST में सामान्यत: Supplier यानि वस्तु या सेवा को बेचने वाला व्यक्ति ग्राहक से GST चार्ज करता हैं और सरकार को जमा करवाता हैं.
लेकिन कुछ परिस्थितियों में GST की जिम्मेदारी Supplier पर न होकर Receiver यानि वस्तु या सेवा खरीदने वाले व्यक्ति पर होती हैं, इसे ही Reverse Charge Mechanism (RCM) कहते हैं. रिवर्स चार्ज में क्रेता GST का भुगतान विक्रेता को न करके सीधा सरकार को जमा को जमा करवाता हैं. कुछ परिस्थितियों में Partial Reverse Charge भी होता हैं यानि कि GST के कुछ भाग की जिम्मेदारी क्रेता पर और बाकी हिस्से की जिम्मेदारी विक्रेता पर होती हैं.
उदाहरण के लिए- Mr A ने Mr B को 1,00,000 रुपये का गुड्स सेल किया. GST के नार्मल Provisions के हिसाब से Mr A द्वारा Mr B से GST लिया जायेगा और आगे गवर्नमेंट को पेमेंट किया जायेगा. लेकिन इस केस में अगर Reverse Charge लागु होता तो Mr B द्वारा Mr A को GST का पेमेंट करने के बजाय सीधा गवर्नमेंट को भुगतान किया जाता. एक लाइन में कहें तो, Reverse charging system में, GST वसूलने और जमा करने की जिम्मेदारी खरीदार की होती है, विक्रेता की नहीं.
RCM फुल फॉर्म: रिवर्स चार्ज मेकेनिज्म माल या सेवाओं का रिसीवर आपूर्तिकर्ता के बजाय GST का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है. यदि कोई डीलर जो GST के तहत पंजीकृत नहीं है, तो GST के तहत पंजीकृत व्यक्ति को सामग्री देता है, तो रिवर्स चार्ज लागू होगा. जीएसटी को प्रदाता के बजाय सरकार द्वारा सीधे भुगतान किया जाएगा.
इनपुट टैक्स क्रेडिट रिवर्स चार्ज के तहत दिया जाता है
रिवर्स चार्ज शुरुआत पर भुगतान किया गया टैक्स इनपुट टैक्स क्रेडिट के लिए उपलब्ध होगा यदि इस तरह के सामान और सेवाओं का उपयोग किया जाता है और उद्योग के लिए उपयोग किया जाएगा. रिसीवर (यानी, जो रिवर्स टैक्स का भुगतान करता है) इनपुट टैक्स क्रेडिट का लाभ उठा सकता है.
रिवर्स चार्ज के तहत आपूर्ति का समय निर्धारित करना
माल के मामले में आपूर्ति का समय. यदि रिवर्स चार्ज होता है, तो आपूर्ति का समय अगली तारीखों का सबसे बुनियादी होगा. आपूर्तिकर्ता द्वारा जारी करने की तारीख से तीस दिनों के तुरंत बाद माल प्राप्त करने की तिथि या भुगतान की तारीख या तारीख. यदि एब, बीसी, या सीए के तहत आपूर्ति का समय हल करना संभव नहीं है, तो आपूर्ति का समय प्राप्तकर्ता की राशि की पुस्तकों में प्रवेश की तारीख हो सकती है. भुगतान की तारीख पहले हो सकती है और वह तारीख जिस पर रिसीवर ने अपनी किताबों में भुगतान दर्ज किया है या जिस तारीख को भुगतान एक डेबिट फॉर्म है, वह उसका बैंक खाता है.
जब आप (एक प्राप्तकर्ता के रूप में) किसी से कुछ कर योग्य उत्पाद खरीदते हैं (जीएसटी के तहत एक पंजीकृत आपूर्तिकर्ता होते हैं), तो आप उस राशि का भुगतान करते हैं जो उत्पाद के कर योग्य मूल्य और उस उत्पाद पर कर (जीएसटी) के बराबर होती है जो किसी (आपूर्तिकर्ता) को मिलती है. आपूर्तिकर्ता कुल राशि को स्वीकार करेगा, कर योग्य मूल्य को अपनी जेब में रखेगा और कर का भुगतान जीएसटी विभाग को (नकद या क्रेडिट या दोनों का उपयोग करके) करेगा और लेनदेन यहाँ समाप्त होगा.
नोट - यहां यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि किसी भी आपूर्तिकर्ता (वस्तुओं या सेवाओं) को जीएसटी के तहत कर संग्रह के लिए जीएसटी में पंजीकृत होना चाहिए, अन्यथा, यह जीएसटी कानून के तहत अपराध की राशि होगी.
अब ऐसी स्थिति की कल्पना करें जहां आपूर्तिकर्ता (ऊपर के रूप में) जीएसटी में पंजीकृत नहीं है, लेकिन प्राप्तकर्ता (इसका मतलब है कि आप) जीएसटी (सीजीएसटी अधिनियम की धारा 9 (4) या आईजीएसटी अधिनियम की धारा 5 (4) के साथ पंजीकृत हैं).
यदि आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता दोनों ही GST में पंजीकृत नहीं हैं, तो वह लेनदेन GST कानून के अंतर्गत नहीं आता है और इसलिए RCM तस्वीर में नहीं आता है, हालाँकि, तत्काल परिदृश्य में GST का संग्रह GST कानून के तहत अपराध की राशि होगा .
अब, चूंकि आपूर्तिकर्ता जीएसटी में पंजीकृत नहीं है, इसलिए कर योग्य आपूर्ति के लिए जीएसटी एकत्र करने के लिए सशक्त नहीं है. और चूंकि प्राप्तकर्ता (इसका मतलब है कि आप) जीएसटी में पंजीकृत हैं, इसलिए, लेनदेन जीएसटी कानून के दायरे में आएगा और इसलिए कर योग्य आपूर्ति पर कर का भुगतान करना होगा. कोई भी पंजीकृत व्यक्ति, चाहे वह प्राप्तकर्ता या आपूर्तिकर्ता के रूप में हो, चाहे वह व्यवसाय के लिए आगे हो, हमेशा GST कानून के दायरे में आएगा और इस तरह के लेनदेन पर कर का भुगतान करेगा.
अब किसी को कर जमा करना होगा और इसे जीएसटी विभाग के बैंक खाते में जमा करना होगा. इन परिस्थितियों में रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म (RCM) तस्वीर में आता है. कहने का तात्पर्य यह है कि यहाँ एक रिवर्स मेकेनिज्म इस आशय को संचालित करेगा कि आपूर्ति प्राप्त करने वाला (आपूर्तिकर्ता के बजाय) जीएसटी विभाग को कर का शुल्क जमा करने के लिए अपने नाम से एक टैक्स इनवाइस जुटा कर टैक्स जमा करेगा और जमा करेगा, चूंकि एक अपंजीकृत व्यक्ति कर जमा नहीं कर सकता है और इसलिए कर का चालान नहीं बढ़ा सकता,
GST में रिवर्स चार्ज क्या है?
यह एक नई अवधारणा है जो भारत में जीएसटी में पेश की गई है, कर राजस्व, कवरेज और आंशिक या असंगठित क्षेत्रों से अनुपालन बढ़ाने के लिए. पहले माल को इस योजना से छूट दी गई थी, अब जीएसटी के संग्रह में जबरदस्त वृद्धि होगी. जीएसटी में, आपूर्तिकर्ता प्रदान की गई वस्तुओं और सेवाओं पर कर एकत्र करने के लिए उत्तरदायी होगा. लेकिन केंद्र सरकार के पास आपूर्ति की श्रेणियों को अधिसूचित करने की शक्ति है, जिसके खिलाफ सेवा प्राप्तकर्ता को कर देयता का निर्वहन करना है.
इसलिए, अधिनियम के सभी प्रावधान अब ऐसे सामान या सेवाओं के प्राप्तकर्ता के लिए लागू होंगे जैसे कि वह ऐसे सामान या सेवाओं का आपूर्तिकर्ता है. जब कोई व्यक्ति रिवर्स चार्ज पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हो जाता है, तो कुछ प्रावधान जैसे कि थ्रेसहोल्ड छूट, आपूर्ति का समय, इनपुट क्रेडिट परिवर्तनों का लाभ उठाना. सामान्य करदाताओं के पंजीकरण के लिए टर्नओवर की सीमा 20 लाख रुपये तक है, लेकिन रिवर्स चार्ज के तहत ऐसी कोई सीमा नहीं है. व्यक्ति को समग्र सीमा के बावजूद GST के तहत पंजीकृत होना चाहिए.
रिवर्स चार्ज कब लागू होता है?
एक पंजीकृत डीलर को एक अपंजीकृत डीलर से आपूर्ति, यदि कोई विक्रेता जो GST के तहत पंजीकृत नहीं है, तो GST के तहत पंजीकृत व्यक्ति को माल की आपूर्ति करता है, तो रिवर्स चार्ज लागू होगा. इसका मतलब यह है कि जीएसटी का भुगतान आपूर्तिकर्ता की बजाय सीधे सरकार को करना होगा.
रजिस्टर्ड डीलर को रिवर्स चार्ज के तहत जीएसटी का भुगतान करना पड़ता है, जो की गई खरीद के लिए स्व-चालान करना होता है. अंतर-राज्य खरीद के लिए खरीदार को IGST का भुगतान करना पड़ता है. खरीदे गए इंट्रा-स्टेट के लिए क्रेता द्वारा आरसीएम के तहत सीजीएसटी और एसजीएसटी का भुगतान किया जाना है.
ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से सेवाएं
यदि कोई ई-कॉमर्स ऑपरेटर सेवाओं की आपूर्ति करता है तो ई-कॉमर्स ऑपरेटर पर रिवर्स चार्ज लागू होगा. वह जीएसटी का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होगा. उदाहरण के लिए, अर्बनक्लैप प्लंबर, इलेक्ट्रीशियन, शिक्षक, ब्यूटीशियन आदि की सेवाएं प्रदान करता है. अर्बनक्लैप जीएसटी का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है और इसे पंजीकृत सेवा प्रदाताओं के बजाय ग्राहकों से एकत्र करना है.
यदि ई-कॉमर्स ऑपरेटर के पास कर योग्य क्षेत्र में भौतिक उपस्थिति नहीं है, तो किसी भी प्रयोजन के लिए ऐसे इलेक्ट्रॉनिक वाणिज्य ऑपरेटर का प्रतिनिधित्व करने वाला व्यक्ति कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होगा. यदि कोई प्रतिनिधि नहीं है, तो ऑपरेटर एक प्रतिनिधि नियुक्त करेगा जिसे जीएसटी का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी ठहराया जाएगा.
सीबीईसी द्वारा निर्दिष्ट कुछ वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति
सीबीईसी ने माल की एक सूची और सेवाओं की एक सूची जारी की है जिस पर रिवर्स चार्ज लागू है.
RCM का मतलब रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म है, आम तौर पर, विक्रेता या आपूर्तिकर्ता की यह ज़िम्मेदारी होती है कि वह ग्राहक से GST की राशि एकत्र करे और सरकार को GST की एकत्रित राशि को समय पर जमा करे.
लेकिन रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म के मामले में, जीएसटी की राशि जमा करने का दायित्व उलट जाता है और ऐसे मामले में कर का भुगतान करने का अधिकार खरीदार या सेवा रिसीवर पर ही होता है. इस प्रकार एक व्यक्ति जो सेवा प्राप्त करता है या उत्पाद खरीदता है, उसे उसके द्वारा प्राप्त इनपुट आपूर्ति पर जीएसटी का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी बनाया जाता है. जीएसटी के तहत वस्तुओं और सेवाओं की एक सूची है, जिस पर आरसीएम लागू है.
अगर हम बात करे Reverse Charge में GST Registration की तो सामान्य रूप से GST Registration करवाने की जरूरत तब पड़ती हैं जब उसका वार्षिक विक्रय छूट सीमा यानि कि 20 लाख रूपये ( उत्तरी पूर्वी राज्यों में 10 लाख रूपये) से अधिक हो. लेकिन अगर कोई व्यक्ति जो Reverse Charge के अंतर्गत Liable हैं तो उसे Registration करवाना पड़ेगा, भले ही उसकी Annual Sale जीएसटी की छूट सीमा से कम हो
उदाहरण के लिए अगर कोई फर्म, कंपनी या व्यापारी किसी Lawyer यानि कि वकील की सेवाएँ अपने व्यापार के लिए लेता हैं तो वह Reverse Charge में Liable हैं ऐसी परिस्थति में उस फर्म या कंपनी को GST में रजिस्ट्रेशन करवाना पड़ेगा भले ही उसका turnover कितना भी हो.
"आरसीएम" - यह नाम भारत में प्रत्यक्ष बिक्री का पर्याय है, देश के हर कोने में वफादार उपभोक्ताओं की विरासत के साथ. अपनी सफलता के साथ, संगठन का मुख्य उद्देश्य हमेशा लोगों के जीवन को वित्तीय स्वतंत्रता का आनंद लेने, उन्हें सामाजिक रूप से सशक्त बनाने, उन्हें प्रासंगिक कौशल के साथ सक्षम बनाने और आनंदमय जीवन जीने का अवसर प्रदान करके रहा है.
भारत को स्वस्थ और धनवान बनाने के हमारे मिशन में, हमने FMCG में दैनिक उपभोग्य उत्पादों की एक श्रृंखला विकसित की है - खाद्य और गैर-खाद्य (घरेलू, घरेलू देखभाल, व्यक्तिगत देखभाल, खाने योग्य और खाद्य उत्पाद), स्वास्थ्य और पोषण, फैशन और सहायक उपकरण, स्टेशनरी और यात्रा सामान, जूते की श्रेणियां जो "गुड मॉर्निंग से गुड नाइट" तक उपयोग की जाती हैं.
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यह वितरण प्रणाली एक मजबूत ईआरपी प्रणाली के साथ समर्थित है, जो आरसीएम के साथ प्रत्येक और प्रत्येक प्रत्यक्ष विक्रेता को अपनी व्यावसायिक गतिविधियों की वास्तविक समय की स्मार्ट जानकारी के साथ अद्यतन रखती है. समय के साथ, आरसीएम ई-कॉमर्स उद्योग में अपने प्रमुख गुणों के तहत नए रास्ते तलाश रहा है. अधिकांश आधुनिक प्रौद्योगिकी द्वारा समर्थित ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म पर विशेष उत्पादों की पूरी श्रृंखला उपलब्ध है. RCM का नवीनतम ऐप उपयोगकर्ताओं को अपने पूरे व्यवसाय को अपनी उंगलियों पर संचालित करने की सुविधा देता है.
RCM Full Form: रिवर्स चार्ज मेकेनिज्म माल या सेवाओं का रिसीवर आपूर्तिकर्ता के बजाय GST का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होता है. यदि कोई डीलर जो GST के तहत पंजीकृत नहीं है, तो GST के तहत पंजीकृत व्यक्ति को सामग्री देता है, तो रिवर्स चार्ज लागू होगा. जीएसटी को प्रदाता के बजाय सरकार द्वारा सीधे भुगतान किया जाएगा.
Reverse Charge जिन दो शब्दों से मिलकर बना है, उसमें Reverse का मतलब है उल्टा (तरीका) और Charge का मतलब है वसूली (टैक्स/GST की). इन दोनों शब्दों के अर्थों को जोड़ने पर साफ-साफ समझ में आता है कि टैक्स (GST) वसूली की सामान्य process के बजाय उल्टे तरीके होने वाली process को Reverse Charge कहते हैं. लेकिन, उल्टा तरीका क्या है? यह जानने के लिए पहले हमें सीधा तरीका तो मालूम होना चाहिए. तो जीएसटी का सीधा तरीका क्या है, पहले उसी पर बात करते हैं.
सामान्य जीएसटी सिस्टम में GST टैक्स चुकाने और टैक्स जमा करने की जिम्मेदारी अलग-अलग लोगों की होती है. जो व्यक्ति सामान या सेवा खरीदता है, उसे GST चुकाना पड़ता है. ये भुगतान वह उस दुकानदार या कारोबारी को करता है, जिसने सामान (Goods) बेचा है या सेवा (Service) दी है. जिस व्यक्ति ने सामान (Goods) या सेवा (service) बेची है, उसे अपने ग्राहक से GST After charging रखना पड़ता है और फिर उसे Government के पास जमा कर देना होता है.
माल और सेवा कर, जिसे लोकप्रिय रूप से जाना जाता है, जीएसटी के रूप में नई कर व्यवस्था है जिसने वर्तमान अप्रत्यक्ष करों में से कई को बदल दिया है और की जटिलताओं को दूर किया है. भारत में, पहले हमारे पास कर प्रणाली थी जो मूल-आधारित थी, और अब GST के तहत यह गंतव्य-आधारित कर प्रणाली है. यह सेवा जैसे कुल 17 करों की जगह लेगा टैक्स, वैट, एक्साइज ड्यूटी, काउंटर वाइलिंग ड्यूटी (CVD), SAD, एंट्री टैक्स, परचेज टैक्स आदि के लिए केंद्र सरकार ने 4 GST लागू किए हैं, अब तक बिल.
जीएसटी को पूरे देश में लागू करने के लिए. CGST (केंद्रीय GST) IGST (एकीकृत जीएसटी) UTGST (केंद्र शासित प्रदेश GST) राज्यों को मुआवजा देने का बिल. एक अच्छी तरह से डिज़ाइन किए गए GST ने न केवल कैस्केडिंग प्रभाव और दोहरे कराधान को समाप्त किया है, बल्कि इसके कामकाज को भी सुचारू किया है, व्यापार. यह अनुमान लगाया गया है कि भारत में 2% की वृद्धि होगी और सरकार के लिए राजस्व को बढ़ावा देगा, क्योंकि यह विनिर्माण और सेवा क्षेत्र दोनों को प्रभावित करेगा.
भारत एक ऐसा देश है जहां संगठित, आंशिक रूप से संगठित और असंगठित क्षेत्र हैं, जिन्हें निरंतर निगरानी की आवश्यकता है, बेहतर कर अनुपालन और कवरेज के लिए. इस समारोह को सुचारू रूप से चलाने के लिए, सरकार ने पेश किया था, प्रतिवर्ती परिवर्तन मैकेनिक.
रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म आपूर्तिकर्ता के बजाय रिसीवर द्वारा जीएसटी के भुगतान की प्रक्रिया है. इस मामले में, कर भुगतान की देयता आपूर्तिकर्ता के बजाय प्राप्तकर्ता / रिसीवर को हस्तांतरित कर दी जाती है.
नोट - अधिसूचना में, सरकार ने जीएसटी अधिनियमों और संशोधनों के अनुसार 1 फरवरी 2019 से शुरू होने वाले रिवर्स चार्ज तंत्र को अंततः लागू कर दिया है. यह भी ध्यान दें कि INR 5000 तक की छूट प्रभावी रूप से हटा दी जाएगी.
मामले में रिवर्स चार्ज तंत्र लागू है:
आयात
अपंजीकृत डीलर से खरीद.
अधिसूचित वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति
यह परिदृश्य को उलट देता है क्योंकि माल और सेवाओं को प्राप्त करने वाले व्यक्ति को करों का भुगतान करने की आवश्यकता होती है. यदि रिसीवर अपंजीकृत प्रदाताओं से सामान खरीद रहा है, तो
उनकी ओर से भुगतान किए जाने वाले जीएसटी की आवश्यकता है. आपूर्तिकर्ता से प्राप्तकर्ता को भुगतान वाउचर जारी करने की आवश्यकता होती है. प्राप्तकर्ता को CGST अधिनियम, 2017 की धारा 2 (94) के अनुसार एक पंजीकृत व्यक्ति होना चाहिए.
सीजीएसटी अधिनियम 2017 की धारा 2 (98) के अनुसार, "रिवर्स चार्ज" का मतलब ऐसे सामानों या सेवाओं के आपूर्तिकर्ता के बजाय वस्तुओं या सेवाओं या दोनों की आपूर्ति के प्राप्तकर्ता द्वारा कर का भुगतान करना है.
धारा 9 की उपधारा (3) या उपधारा (4) के तहत, या एकीकृत माल और सेवा कर अधिनियम की धारा 5 की उपधारा (3) या उपधारा (4) के तहत.
रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म (RCM) में वर्तमान स्थिति
वर्तमान परिदृश्य में, सेवा कर के विपरीत बीमा एजेंट, जनशक्ति आपूर्ति, माल परिवहन एजेंसी आदि जैसी सेवाओं के लिए सेवा कर में रिवर्स चार्ज तंत्र लागू है, आंशिक रिवर्स चार्ज की कोई अवधारणा नहीं है. प्राप्तकर्ता को आपूर्ति पर 100% कर देना पड़ता है. पहले के सरकारी परिदृश्य में, माल परिवहन के समान कई असंगठित क्षेत्रों से सेवा कर एकत्र करना कठिन था.
मौजूदा शासन और शिकायत और कर संग्रह के अनुसार सेवाओं को रखने का प्रयास किया गया है, इसलिए रिवर्स चार्ज तंत्र के माध्यम से बढ़ाया जा सकता है. वर्तमान में, जीएसटी के तहत मिश्रित और समग्र आपूर्ति पर कोई रिवर्स चार्ज तंत्र नहीं है ?, रिवर्स चार्ज माल और सेवाओं दोनों के लिए लागू हो सकता है.
जीएसटीआर फॉर्म के तहत आरसीएम प्रावधान - जीएसटीआर 1 - जीएसटीआर 2
वैट शासन से इस प्रणाली को आगे बढ़ाया जा रहा है. यदि आपूर्तिकर्ता पंजीकृत है, लेकिन माल या सेवाएं रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म के तहत आती हैं, तो आपूर्तिकर्ता द्वारा इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा नहीं किया जा सकता है क्योंकि कर उसके द्वारा जमा नहीं किया जाता है, लेकिन रिसीवर करों का भुगतान कर रहा है. माल के आयातकों के मामले में, आयात पर सरकार को रिवर्स चार्ज तंत्र के तहत करों का भुगतान करने की आवश्यकता होती है. यह आयात शुल्क के अतिरिक्त है.
माल या सेवाओं की आवक आपूर्ति से संबंधित शुल्कों का विवरण GSTR1 में उल्लिखित किया जाना है. आवक आपूर्ति का विवरण फॉर्म GSTR 2 में बताया गया है. एक व्यक्ति जो रिवर्स चार्ज तंत्र के तहत कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है, उसे टर्नओवर के बावजूद जीएसटी के तहत पंजीकृत होना चाहिए. माल / सेवा आपूर्तिकर्ता को इनपुट टैक्स क्रेडिट मिलता है जिसे रिवर्स चार्ज के तहत भुगतान किया जाता है. एकमात्र शर्त यह है कि इनपुट टैक्स क्रेडिट का उपयोग केवल व्यवसाय की सार्थकता के लिए किया जाता है.
रिवर्स चार्ज तंत्र के तहत शामिल की जाने वाली सेवाओं की सूची इस प्रकार है -
माल परिवहन एजेंसी
रिकवरी एजेंट
एक कंपनी या निकाय कॉर्पोरेट के निदेशक
एक व्यक्ति अधिवक्ता या अधिवक्ताओं की फर्म.
एक बीमा एजेंट