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CGST की फुल फॉर्म "Central Goods and Services Tax" होती है. CGST को हिंदी में "केंद्रीय माल और सेवा कर" कहते है.
CGST का मतलब Central Goods and Services Tax है. यह उन सभी करों को समाहित करता है जो पहले केंद्रीय अप्रत्यक्ष करों के रूप में लागू होते थे. वे केंद्र सरकार द्वारा वस्तुओं और सेवाओं की अंतर्राज्यीय आवाजाही के लिए लगाए जाते हैं. इंट्रास्टेट का अर्थ है एक राज्य के भीतर. सेंट्रल गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स एक्ट 2017 में कहा गया है कि सीजीएस जम्मू और कश्मीर को छोड़कर पूरे भारत में लागू होता है. दरअसल, अंतर्राज्यीय आवाजाही पर सेंट्रल गुड्स एंड सर्विस टैक्स और स्टेट जीएसटी दोनों ही लागू होते हैं. सीजीएसटी राजस्व केंद्र सरकार को जाता है और एसजीएसटी राजस्व संबंधित राज्य सरकार को जाता है.
सेंट्रल गुड्स एंड सर्विस टैक्स या CGST, वस्तुओं और सेवाओं के लेन-देन पर केंद्र सरकार द्वारा लगाए गए कर को संदर्भित करता है. सीजीएसटी मद के तहत एकत्र किया जाने वाला कर केंद्र को देय होगा. इसलिए, सीजीएसटी सेवाओं और वस्तुओं दोनों की अंतर्राज्यीय आपूर्ति पर लगाया जाता है. यह केंद्र सरकार के लिए जिम्मेदार है और सीजीएसटी अधिनियम द्वारा शासित होगा. वे कर जो वस्तुओं और सेवाओं की अंतर्राज्यीय आपूर्ति पर लगाए जाते हैं लेकिन कर का प्रतिशत प्रत्येक 14% से अधिक नहीं होगा. इस धारा का उल्लेख जीएसटी अधिनियम की धारा 8 में किया गया है.
CGST central government द्वारा राज्य के भीतर माल और Service लेनदेन पर लगाया जाता है. Central government केंद्रीय माल और Service कर के माध्यम से उत्पन्न राजस्व एकत्र करती है. यह एसजीएसटी या यूजीएसटी के साथ लगाया जाता है और राजस्व राज्य और केंद्र के बीच साझा किया जाता है. उदाहरण के लिए, यदि आप बेंगलुरु के एक डीलर हैं और बेंगलुरु में किसी अन्य डीलर को बेच रहे हैं, क्योंकि यह एक राज्य के भीतर बिक्री है, तो इस लेनदेन पर सीजीएसटी और एसजीएसटी दोनों लागू होंगे. यदि आपके माल का लेन-देन 30,000 रुपये का है और उस पर 18% जीएसटी लगता है, तो 9%, जो कर राशि का 2,700 रुपये है, राज्य सरकार द्वारा एसजीएसटी के रूप में एकत्र किया जाता है और एक मिलान राशि केंद्र द्वारा सीजीएसटी के रूप में एकत्र की जाती है.
कई करों का उन्मूलन
कई अप्रत्यक्ष करों का उन्मूलन सीजीएसटी के लाभों में से एक है. लगाए जाने वाले सभी कर लाइन में नहीं होंगे, यानी मौजूदा कर जैसे बिक्री कर, टर्नओवर कर, सेवा कर, आदि, जीएसटी (गुड एंड सर्विस टैक्स) नामक एक सामान्य कर के अंतर्गत आएंगे.
धन बचाना
सीजीएसटी आम आदमी को अधिक पैसा बचाने और वस्तुओं और सेवाओं की कीमत कम करने में मदद करता है. ऐसे में उम्मीद की जा रही है कि फास्ट मूविंग कंज्यूमर गुड्स प्रोडक्ट्स, सिनेमा टिकट, छोटे टिकट, इलेक्ट्रिकल प्रोडक्ट्स आदि की कीमत कम हो जाएगी.
व्यापार में आसानी
सीजीएसटी पूरे देश के लिए कर अवधारणा को एक साथ लाता है, और राज्यों के लिए कोई अलग अवधारणा का पालन नहीं किया जाता है. तो, इस अवधारणा का अन्य सभी राज्यों के बीच समान प्रारूप है और यह अंतरराज्यीय व्यापार के लिए अत्यधिक फायदेमंद है.
टैक्स और दस्तावेज दाखिल करने में सर्वश्रेष्ठ
सेंट्रल जीएसटी कारोबारियों के लिए बेहद फायदेमंद है. इसलिए, व्यावसायिक पेशेवरों के लिए टैक्स फाइलिंग, अनुपालन और दस्तावेज़ीकरण कार्य बहुत आसान हैं. इसके अतिरिक्त, रिटर्न दाखिल करना, कर भुगतान और धनवापसी प्रक्रिया आसान और परेशानी मुक्त होगी.
कैस्केडिंग प्रभाव में कमी
विनिर्माण से लेकर उपभोग तक व्यापार के सभी चरणों के लिए जीएसटी लागू है. इसके अलावा, यह हर स्तर पर टैक्स क्रेडिट लाभ प्रदान करता है. जीएसटी में आपको टैक्स क्रेडिट का फायदा होगा और टैक्स मार्जिन प्राइस पर ही हैंडल किया जाएगा. इसलिए, यह कर के व्यापक प्रभाव को कम करता है जिससे माल की लागत कम हो जाती है.
अधिक रोजगार
उम्मीद है कि आपूर्ति के साथ-साथ उत्पादों की मांग भी बढ़ेगी, क्योंकि जीएसटी से उत्पाद की लागत कम हो जाएगी.
सीजीएसटी पंजीकरण के लिए चेकलिस्ट आवश्यकताएँ
भारत भर में अपने स्वयं के व्यवसाय का प्रबंधन करने वाले सभी आपूर्तिकर्ताओं को नए जीएसटी पंजीकरण की आवश्यकता होगी.
जीएसटी पंजीकरण उन सभी कंपनियों, छोटे स्टार्टअप, उद्योगों के लिए लागू किया जाना चाहिए जो भारत में निर्दिष्ट टर्नओवर सीमा से अधिक मूल्य बनाते हैं.
उन्हें सिंगल टैक्स रिटर्न नियमों का समर्थन करने के लिए जीएसटी अधिनियम के तहत पंजीकरण करना चाहिए.
सटीक स्थायी खाता संख्या (पैन).
वैध भारतीय मोबाइल फोन नंबर.
मान्य ईमेल पता
पंजीकरण आवेदन के सभी आवश्यक क्षेत्रों पर निर्धारित दस्तावेज और डेटा.
व्यवसाय स्थल.
एक स्वीकृत हस्ताक्षरकर्ता जो पैन सहित वास्तविक विवरण के साथ भारत का नागरिक है.
कम से कम एक मालिक/निदेशक/न्यासी/कर्ता/सदस्य जिसके पास संबंधित पैन कार्ड हो.
Indian Financial System Code एक ही बैंक और शाखा की संख्या.
सही भारत बैंक खाता संख्या.
क्षेत्राधिकार विवरण.
सीजीएसटी माल और सेवाओं की सभी इंट्रा-स्टेट आपूर्ति पर कर लगाता है.
वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति पर भुगतान किए गए करों में उन्हें उपलब्ध कराकर इनपुट टैक्स क्रेडिट के आधार का विस्तार करना.
यह पंजीकृत व्यक्ति द्वारा देय करों के लिए स्व-मूल्यांकन प्रदान करता है.
इसके अलावा, यह अधिनियम के प्रावधानों के अनुपालन को सत्यापित करने के लिए पंजीकृत व्यक्ति के लिए लेखा परीक्षा आयोजित करता है.
सीजीएसटी अधिनियम विभिन्न तरीकों का उपयोग करके विभिन्न कर बकाया की वसूली करता है जिसमें माल को रोकना और बेचना, चूक करने वाले व्यक्तियों की अचल और चल संपत्ति शामिल है.
सीजीएसटी निरीक्षण की शक्ति प्रदान करता है और अचानक परिवर्तन प्रदान करता है.
इसके अतिरिक्त, यह प्रस्तावित कानून के उल्लंघन पर जुर्माने या जुर्माने का प्रावधान करता है.
इसके अलावा, यह वस्तुओं और सेवाओं या दोनों उपभोक्ताओं पर कम कर भार का लाभ प्रदान करता है.
यह माल और सेवा कर व्यवस्था के लिए करदाताओं के संक्रमणकालीन प्रावधानों का विस्तृत विवरण देता है.
सीजीएसटी अधिनियम में 21 अध्यायों में 174 धाराएं हैं और आपूर्ति पर तीन अनुसूचियां हैं जो बिना विचार के हैं, और गतिविधियों को वस्तुओं और सेवाओं के रूप में माना जाता है.
अनुसूचियां इस प्रकार हैं
ए. अनुसूची I: गतिविधियों को किया जाना चाहिए, भले ही वह बिना विचार के किया गया हो
बी. अनुसूची II: वस्तुओं की आपूर्ति या सेवाओं की आपूर्ति के रूप में मानी जाने वाली गतिविधियां
सी. अनुसूची III: गतिविधियां या लेनदेन जिनका उल्लेख न तो माल की आपूर्ति और न ही सेवाओं के रूप में किया गया है.
सेंट्रल गुड्स एंड सर्विसेज एक्ट को वस्तुओं और सेवाओं की अंतर-राज्य आपूर्ति पर कर संग्रह के लिए अधिनियमित किया गया था. इसलिए, यह केंद्र सरकार द्वारा शासित है. केंद्रीय जीएसटी अधिनियम जम्मू और कश्मीर राज्यों सहित पूरे भारत में लागू है. सीजीएसटी अधिनियम केवल उस तारीख से शुरू हो सकता है जिसे केंद्र सरकार द्वारा आधिकारिक राजपत्र में अधिसूचित किया जाएगा, जो कि निश्चित तिथि से है. यह नोट किया जाता है कि विभिन्न प्रावधान विभिन्न राज्यों पर लागू होते हैं जिन्हें अधिसूचित किया जाना है.
पूर्व कराधान कानूनों के तहत, केंद्र सरकार केंद्रीय उत्पाद शुल्क, केंद्रीय बिक्री कर के रूप में माल की अंतरराज्यीय बिक्री और सेवा कर के रूप में प्रदान की जाने वाली कुछ सेवाओं के रूप में माल के निर्माण पर कर लगाती थी. इसी तरह, राज्य सरकार राज्य में मूल्य वर्धित कर, खरीद कर, विलासिता कर और माल के प्रवेश के रूप में खुदरा पर कर लगाती है. इसके अलावा, एक ही आपूर्ति श्रृंखला पर कई प्रकार के कर लगाए जाते हैं.
जीएसटी प्रबंधन के तहत, सभी समय की बिक्री पर कर लगाया जाता है. अंतरराज्यीय सौदों के लिए, केंद्रीय माल और सेवा और राज्य के सामान और सेवाओं दोनों पर शुल्क लगाया जाएगा. अंतर-राज्यीय बिक्री एकीकृत जीएसटी के लिए उत्तरदायी हैं. सीजीएसटी के कई खंड और अनुसूचित नियम और कानून हैं. सीजीएसटी में बनाए जाने वाले सामान्य नियम इस प्रकार हैं:-
यदि आप जीएसटी पंजीकरण के अधीन हैं, तो सभी कर योग्य वस्तुओं और सेवाओं के लिए एक कर चालान जारी करें.
इसी तरह, यदि पंजीकरण कंपोजीशन स्कीम के तहत है, तो आपूर्ति का बिल जारी करें.
सुनिश्चित करें कि आप अनुक्रमिक क्रम में सभी चालानों का एक नोट बनाते हैं.
इसके अतिरिक्त, सुनिश्चित करें कि आपके GST चालान में आपका नाम, पता, GSTIN और आपूर्ति स्थान है.
नियम में कहा गया है कि इसकी समान राज्य खरीद है. यानी सीजीएसटी और एसजीएसटी समान रूप से दाखिल किए जाते हैं. उदाहरण के लिए, GST दर 18% है, केंद्रीय GST 9% है और राज्य GST 9% है.
इसके अलावा, किसी भी बिक्री के लिए जो राज्य के कारोबार से बाहर है, IGST चार्ज करना होगा.
आपके द्वारा प्राप्त और बनाए गए प्रत्येक दस्तावेज़ का रिकॉर्ड रखें. और, सुनिश्चित करें कि Description सही हैं.
अपंजीकृत डीलरों से कोई भी उत्पाद न खरीदें.
सुनिश्चित करें कि आप एक ही और विभिन्न राज्यों के लिए सही ढंग से जीएसटी दाखिल कर रहे हैं.
प्रत्येक चालान के लिए एक अद्वितीय क्रमांक जोड़ना न भूलें.
प्रभार्य वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर एक कर चालान जारी किया जाना चाहिए. यदि आपका चालान पहले ही दिया जा चुका है, तो उन्हें रद्द न करें. इसके बजाय, बस एक क्रेडिट नोट जारी करें.
ज्यादा अच्छा होगा अगर आप सामान की सभी खरीदारी पर टैक्स इनवॉयस लें. उत्पादों को मूल चालान के बिना शिप नहीं किया जाना चाहिए.
सुनिश्चित करें कि आपके दस्तावेज़ों में GSTIN है और ग्राहक का GSTIN लागू है.
इसलिए, किसी भी दंड से छुटकारा पाने के लिए अपने सभी चालान और जीएसटी रिपोर्ट समय पर जमा करें.
सेंट्रल जीएसटी माल और सेवा कर के तहत 3 वर्गीकरणों में से एक है जैसे आईजीएसटी, सीजीएसटी, और एसजीएसटी. यह एक कर एक राष्ट्र की अवधारणा का पालन करता है. सीजीएसटी सेंट्रल गुड्स एंड सर्विस टैक्स एक्ट 2016 के तहत आता है. एक विस्तृत समझ के लिए, जब सीजीएसटी पेश किया गया था, केंद्रीय उत्पाद शुल्क, केंद्रीय बिक्री कर (सीएसटी), सेवा कर, आगे उत्पाद शुल्क, अतिरिक्त सीमा शुल्क, नए अतिरिक्त भुगतान के सीमा शुल्क के विशिष्ट अतिरिक्त शुल्क के वर्तमान केंद्रीय करों को त्याग दिया जाएगा. मानक उत्पादों और सेवाओं की वस्तुओं और सेवाओं की आवाजाही पर सीजीएसटी शुल्क में समय-समय पर एक अलग निकाय द्वारा सुधार किया जा सकता है. सीजीएसटी के समर्थन से एकत्र किया गया राजस्व केंद्र के लिए है. हालांकि, सीजीएसटी पर इनपुट टैक्स क्रेडिट राज्यों के लिए है, और इस तरह के इनपुट टैक्स को केवल केंद्रीय जीएसटी के भुगतान के खिलाफ विनियोजित किया जा सकता है.
यदि जीएसटी का मुख्य उद्देश्य वन नेशन वन टैक्स है तो हमारे पास जीएसटी की तीन श्रेणियां क्यों हैं? इसका कारण यह है कि भारत एक संघीय देश है. हमारे पास व्यवसाय के बहुत अधिक स्तर और स्तर हैं. इस संदर्भ में संघीय प्रणाली का अर्थ है कि राज्य सरकारों और केंद्र सरकारों दोनों को कर लगाने और एकत्र करने की अनुमति है. पुरानी व्यवस्था में, हमारे पास अलग-अलग अप्रत्यक्ष कर थे जो राज्य स्तर और केंद्र सरकार के स्तर पर लगाए जाते थे. अब सभी करों को एक में समाहित कर दिया गया है.
तो एक राज्य के भीतर बेची और खरीदी गई व्यावसायिक सेवाओं और सामानों के लिए, एक अलग प्रणाली है जहां राज्य जीएसटी और केंद्रीय जीएसटी लागू होता है और दोनों अपना हिस्सा लेते हैं. राज्यों के बीच लेनदेन के लिए, बेची गई वस्तुओं और प्रदान की गई सेवाओं के लिए, IGST लगाया जाता है.
IGST, संख्यात्मक रूप से, हमेशा CGST और SGST का संयोजन होता है. IGST के मामले में, यह विक्रेता है जो केंद्र सरकार के साथ IGST दर पर कर जमा करता है जिसके बाद कर राज्यों के साथ साझा किया जाता है
जीएसटी में सभी लेन-देन और प्रक्रियाओं को केवल इलेक्ट्रॉनिक मोड के माध्यम से करने की परिकल्पना की गई है, ताकि गैर-दखल प्रशासन प्राप्त किया जा सके. यह कर अधिकारियों के साथ करदाता की शारीरिक बातचीत को कम करता है. जीएसटी ऑटो-पॉप्युलेटेड मासिक रिटर्न और वार्षिक रिटर्न की सुविधा प्रदान करता है. यह करदाताओं को 60 दिनों के भीतर रिफंड का अनुदान निर्धारित करके और 7 दिनों के भीतर निर्यातकों को 90 प्रतिशत रिफंड की अनंतिम रिलीज की सुविधा प्रदान करता है. आगे की सुविधा के उपायों में ब्याज भुगतान शामिल है यदि धनवापसी समय पर स्वीकृत नहीं होती है, और धनवापसी सीधे बैंक खातों में जमा की जाती है. मौजूदा करदाताओं के जीएसटी शासन में सुगम संक्रमण, उपलब्ध स्टॉक के लिए क्रेडिट आदि को सुनिश्चित करने के लिए व्यापक संक्रमणकालीन प्रावधान.
अन्य प्रावधानों में जीएसटी अनुपालन रेटिंग प्रणाली आदि शामिल हैं. उपभोक्ता अधिकारों के संरक्षण के लिए मुनाफाखोरी-विरोधी प्रावधान: जीएसटी लागू होने के कारण टैक्स की दर में कमी या इनपुट टैक्स क्रेडिट में वृद्धि के रूप में कोई भी लाभ ग्राहकों को (बिक्री मूल्य में कमी के माध्यम से) आनुपातिक कमी के माध्यम से दिया जाता है. कीमतों में. जीएसटी व्यवस्था के तहत, निर्यात पूरी तरह से शून्य-रेटेड है, पिछली प्रणाली के विपरीत, जहां केंद्र और राज्यों के बीच अप्रत्यक्ष करों की खंडित प्रकृति के कारण कुछ करों की वापसी नहीं हुई थी. जीएसटी काफी हद तक प्रौद्योगिकी संचालित है और मानव इंटरफेस को काफी हद तक कम कर देता है. माना जाता है कि जीएसटी ने भारत में व्यापार करने में आसानी में सुधार किया है.