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वैट क्या है? GST कैसे काम करता है? GST और VAT के बीच अंतर कैसे करें? GST का फुल फॉर्म गुड्स एंड सर्विस टैक्स है. वैट का विस्तृत रूप मूल्य वर्धित कर है. वैट, बिक्री चालान की तैयारी के तुरंत बाद या जब बिक्री के लिए सामान ले जाया जाता है, तो माल की बिक्री पर शुल्क लिया जाता है. वस्तुओं के वितरण के अंतिम चरण में वस्तुओं और सेवाओं पर GST वसूला जाता है. वैट सहित कई अप्रत्यक्ष करों को समाप्त किया जा रहा है और GST के साथ विलय किया जा रहा है. इस वेब ब्लॉग में हर किसी को आसानी से समझने के लिए GST और वैट पर विवरण अलग-अलग सरल शब्दों में, सरल भाषा में उल्लिखित हैं. अधिक जानने के लिए आप नीचे दिए गए लिंक पर क्लिक कर सकते हैं -
GST या गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स की शुरूआत ने भारत में अप्रत्यक्ष कराधान प्रणाली के एक महत्वपूर्ण बदलाव का संकेत दिया है. GST implementation के प्रमुख उद्देश्य पूरे देश में एकल कर दर प्रत्येक उत्पाद सेवा के लिए और एकत्र किए गए अप्रत्यक्ष करों की मात्रा में वृद्धि है. Relatively नए GST ने कई मौजूदा राज्य स्तरीय करों को बदल दिया है लेकिन एक कर जो अभी भी कुछ प्रमुख उत्पादों सेवाओं पर लागू है वैट या अतिरिक्त जोड़ा गया कर है. निम्नलिखित अनुभागों में हम GST और VAT के बीच के अंतर पर चर्चा करेंगे.
VAT की फुल फॉर्म Value Added Tax होती है. VAT को हिंदी में मूल्य वर्धित कर कहते है. VAT का मतलब वैल्यू एडेड टैक्स है. यह Indirect Tax का एक सामान्य रूप है जो केवलTangible Objects या Products पर लगाया जाता है. यह कच्चे माल को तैयार माल में बदलने और बिक्री के बिंदु पर उत्पादन के प्रत्येक चरण में लगाया जाता है.
VAT का पूर्ण रूप मूल्य वर्धित कर है. VAT राज्य सरकारों द्वारा एकत्र अप्रत्यक्ष करों का एक रूप है जो केवल मूर्त वस्तुओं या उत्पादों पर लगाया जाता है. VAT की एक विशेषता यह है कि यह उत्पादन के प्रत्येक चरण में कच्चे माल को तैयार माल में बदलने और बिक्री के बिंदु पर लगाया जाता है. VAT एक राज्य के भीतर बेचे जाने वाले सामान या उत्पादों पर एकत्र किया जाता है और कुछ प्रमुख उत्पादों जैसे डीजल, पेट्रोल और शराब पर मानव उपभोग के लिए लागू होता है जो वस्तु एवं सेवा कर GST अधिनियम के तहत कर योग्य नहीं हैं. 2005 में पेश किया गया VAT पहले बिक्री कर के लिए एक प्रतिस्थापन था ताकि उत्पादों और सेवाओं के लिए कर की एक समान दर पूरे देश में संभव हो सके.
हालांकि VAT शासन में कुछ कमियां थीं. VAT के प्रतिस्थापन के रूप में GST माल और सेवा कर के Implementation के लिए महत्वपूर्ण कारण हैं. एक ही उत्पाद या सेवा के लिए मूल्य वर्धित कर राज्य का विषय होना की लागू दर राज्य से राज्य में भिन्न होती है एक राज्य से दूसरे राज्य में VAT के नियमों और Regulations में अंतर के कारण व्यवसायों पर अनुपालन बोझ में वृद्धि.
वैट या वैल्यू एडेड टैक्स एक प्रकार का टैक्स है जो केंद्र सरकार द्वारा उपभोक्ताओं को सेवाओं और वस्तुओं की बिक्री पर लगाया जाता है. वैट का भुगतान सेवाओं और वस्तुओं के उत्पादकों द्वारा किया जाता है लेकिन यह अंतत: उन उपभोक्ताओं पर लगाया जाता है जो इसके लिए भुगतान करते समय सेवाओं और वस्तुओं की खरीद करते हैं.
VAT एक प्रकार का अप्रत्यक्ष कर है जो वस्तु और सेवा पर लगाया जाता है. क्योंकि वस्तु और Service production के हर पड़ाव में मूल्य की वृद्धि होती जाती है इसलिए वस्तु के उत्पाद से लेकर बिक्री तक हर पड़ाव में VAT लगाया जाता है. वैट (VAT) किसी भी देश के GDP का एक महत्वपूर्ण हिस्सा होता है. हलाकि VAT Manufacturers द्वारा सरकार को भरा जाता है, परन्तु वास्तव में यह टैक्स ग्राहक वस्तु को खरीदने के समय भरते है निर्माता सिर्फ कर सरकार तक पहुँचाने का काम करता है. अगर कोई भी व्यक्ति जो Object और Service की आपूर्ति कर सालाना 5 लाख का Turnover कमाता हो तो उसके लिये VAT भरने के लिए Registration करना अनिवार्य हो जाता है.
मूल्य-वर्धित कर उपभोग कर का एक रूप है जो किसी वस्तु की खरीद मूल्य पर लगने वाला कर है. वैट का उद्देश्य आयकर के समान सरकार को कर राजस्व उत्पन्न करना है. वैट बिक्री कर के समान है जहां केवल अंतिम उपभोक्ता पर कर लगाया जाता है. यूरोपीय संघ में वैट का सबसे अधिक उपयोग किया जाता है. ईयू के विभिन्न सदस्य राज्यों में अलग-अलग वैट दरें कार्यरत हैं. यूरोपीय संघ के सदस्यों के लिए न्यूनतम वैट दर 15% है. हालांकि वैट की कम दर 0% के रूप में कम हो सकती है. दर विभिन्न देशों के वैट अधिकारियों द्वारा निर्धारित की जाती है.
वर्तमान परिदृश्य में 160 से अधिक देशों में वैट का पालन किया जाता है. भारतीय प्रणाली द्वारा प्रस्तावित वैट राज्य की बिक्री कर प्रणाली से मिलता-जुलता है. यह तस्करी और धोखाधड़ी के बढ़ते कामों को खत्म करने के लिए पेश किया गया था जो उच्च बिक्री करों और शुल्कों के परिणाम थे.
यहाँ पर हम आपकी जानकारी के लिए बता दे की India एक लोक तांत्रिक देश है जहाँ पर Constitution के अनुसार ही सारे कार्य किये जाते है. India की अर्थव्यवस्था को मजबूत करने और गरीब-अमीर के मध्य ज्यादा अंतर न होने पाए इसलिए भारत में इनकम के अनुसार कर व्यवस्था की गई है. India में कर दो प्रकार से Recover जाते है एक प्रत्यक्ष कर और दूसरा Indirect कर प्रत्यक्ष कर वह होता है जो नागरिकों द्वारा Direct Government के पास जमा किया जाता है. तथा Indirect कर वह टैक्स होता है जो जनता से डायरेक्ट न लेकर Indirect रूप से सरकार तक पहुँचता है उसे Indirect कर कहते है.
इन्हीं Indirect करों में एक कर वैट (VAT) टैक्स होता है जो जनता से Indirect रूप से लिया जाता है. जो किसी भी देश के GDP का महत्वपूर्ण हिस्सा माना जाता है वैट (VAT) निर्माता कंपनियों द्वारा सरकार को पहले ही भर दिया जाता है लेकिन सही मायने में यह Tax Customer Public के Object खरीदने के समय उसके Price में ले लिया जाता है निर्माता कम्पनी केवल यह Tax Government तक पहुँचाने का कार्य करती है. यदि आप भी वैट क्या होता है VAT Tax Meaning in Hindi VAT का फुल फॉर्म क्या है इसके विषय में जानना चाहते है तो इसके लिए ये पोस्ट पूरी पढ़े.
वैट को सबसे पहले फ्रांस में टैक्स सर ला वलेउर (TVA) के रूप में पेश किया गया था. 1954 में फ्रांसीसी अर्थशास्त्री मौरिस लॉर ने वैट की अवधारणा की शुरुआत की जो 10 अप्रैल, 1954 को लागू हुई.
प्रारंभ में वैट फ्रांस के बड़े व्यवसायों के लिए पेश किया गया था लेकिन समय के आगमन के साथ वैट देश के सभी व्यावसायिक क्षेत्रों के लिए नियोजित किया गया था.
बाद में वैट फ्रांस में राज्य वित्त के प्रमुख स्रोतों में से एक बन गया.
व्यक्तिगत उपभोक्ता अपने द्वारा की गई खरीदारी पर वैट की वसूली नहीं कर सकते हैं लेकिन व्यवसाय आसानी से सेवाओं और सामग्रियों पर वैट की वसूली कर सकते हैं जो उत्पादों और सेवाओं की आपूर्ति जारी रखने के लिए उनके द्वारा खरीदी जाती हैं.
जर्मनी और फ्रांस द्वारा प्रथम विश्व युद्ध के दौरान VAT का कार्यान्वयन सामान्य उपभोग करों के रूप में किया गया था. VAT का आधुनिक संस्करण 20 वीं शताब्दी की शुरुआत में जर्मन उद्योगपति डॉ. विल्हेम वॉन सीमेंस द्वारा स्वतंत्र रूप से डिजाइन किया गया था. इसके बाद फ्रांस और Netherlands जैसे कई यूरोपीय देशों ने बाद के वर्षों में VAT लागू किया. VAT लागू करने के पीछे की मान्यताएं और उद्देश्य देशों में अलग-अलग थे. उदाहरण के लिए यूरोपीय लोगों ने VAT का इस्तेमाल बिक्री कर को कम करने के लिए किया जबकि अमेरिकियों ने VAT को कॉर्पोरेट करों का बेहतर संस्करण माना.
वैट का पंजीकरण उन सभी निर्माताओं के लिए अनिवार्य है जो पूरी तरह से माल और सेवाओं के उत्पादन में शामिल हैं. पंजीकरण प्रक्रिया का अर्थ है कि वैट की वापसी के लिए निगम के रूप में सरकार के साथ कंपनी को सूचीबद्ध करना. बिक्री कर और वैट अलग-अलग होते हैं, पूर्व को केवल तब चार्ज किया जाता है जब अंतिम उपयोगकर्ता सेवाओं या सामानों की खरीद करता है जबकि वैट उत्पादन प्रक्रिया के विभिन्न चरणों में लागू होता है जिसे मल्टीपॉइंट टैक्स के रूप में भी जाना जाता है.
वैट पंजीकरण अधिनियम के अनुसार, सभी व्यावसायिक संगठनों को वैट भुगतान के लिए पंजीकृत होना अनिवार्य है. डिजिटल इंडिया के आगमन के साथ, वैट पंजीकरण भी ऑनलाइन किया जा सकता है और यह व्यवसाय के उद्यमियों के लिए एक वरदान साबित हो सकता है क्योंकि यह सुविधाजनक और समय प्रभावी है.
भारत में, वैट और इकट्ठा करने के लिए आयकर क्रेडिट प्रणाली का उपयोग किया जाता है. उत्पादों और सेवाओं की विभिन्न श्रेणियों के लिए मूल्य 4% से 12.5% तक है. वैट पंजीकरण के लिए आवश्यक बुनियादी कदम निम्नलिखित हैं -
वैट पंजीकरण के लिए आवश्यक आवेदन को पूरी तरह से उचित जानकारी के साथ भरना चाहिए और सभी आवश्यक दस्तावेजों के साथ अपने स्थानीय वैट कार्यालय में जमा करना होगा.
दस्तावेजों और आवेदन जमा करने के बाद वैट कार्यालय परिसर का गहन निरीक्षण करेगा. यह जमा करने के 3 दिनों के भीतर किया जाएगा.
निरीक्षण की मंजूरी के बाद वैट कार्यालय को एक जमा शुल्क का भुगतान करना होगा.
भुगतान के बाद एक टिन नंबर आवंटित किया जाएगा और एक दिन के भीतर वैट प्रमाण पत्र जारी किया जाएगा.
पंजीकरण के लिए ऑनलाइन प्रक्रिया.
आधिकारिक वैट वेबसाइट पर लॉग इन करें और पंजीकरण टैब पर क्लिक करें.
अपने प्रासंगिक विवरण भरें और आवश्यक दस्तावेजों की स्कैन की गई प्रतियां भी संलग्न करें.
निगम को अस्थायी वैट पंजीकरण संख्या के साथ आवंटित किया जा सकता है.
आपके आवेदन और दस्तावेजों के सत्यापन के बाद एक स्थायी VAT पंजीकरण नंबर आपकी कंपनी को सौंपा जाएगा.
VAT का Meaning होता है कि यह Tax प्रमुख रूप से Indirect Tax का एक सामान्य रूप होता है जो केवल Tangible Objects या Products पर ही लगाया जाता है. यह Raw Material को Finished Material में बदलने और Sale के Point पर Production के प्रत्येक चरण के लिए Used किया जाता है. यह एक Indirect मूल्य वर्धित कर होता है, जिसे सबसे पहले 1 अप्रैल 2005 को भारतीय कराधान प्रणाली में पेश किया गया था.
इसके बाद VAT ने एक Taxation concept के रूप में बिक्री कर को बदलने का काम किया गया. वहीं VAT की शुरुआत मुख्य रूप से भारत को Single Integrated Market बनाने के लिए गई थी. इसके बाद फिर 2 जून 2014 को भारत के सभी राज्यों और केंद्र शासित प्रदेशों में अंडमान और निकोबार द्वीप समूह और लक्षद्वीप द्वीप समूह को छोड़कर वैट लागू कर दिया गया था.
VAT का पूर्ण रूप मूल्य वर्धित कर है. यह एक राज्य स्तरीय कर है जो मानव उपभोग के लिए कुछ प्रमुख उत्पादों जैसे पेट्रोल, डीजल और शराब पर लागू होता है जो GST अधिनियम के तहत कर योग्य नहीं हैं. वास्तव में वैट को 2005 में पहले के सेल्स टैक्स के प्रतिस्थापन के रूप में पेश किया गया था ताकि पूरे भारत में उत्पादों और सेवाओं के लिए एकीकृत कर की दर संभव हो सके. हालांकि वैट शासन में कुछ कमियां थीं. वैट के प्रतिस्थापन के रूप में GST के कार्यान्वयन के प्रमुख कारणों में शामिल हैं -
राज्य विषय होने के नाते एक ही उत्पाद सेवा के लिए वैट की लागू दर अलग-अलग राज्यों में अलग-अलग होती है.
एक राज्य से दूसरे राज्य में VAT नियमों और विनियमों में अंतर ने व्यवसायों के लिए अनुपालन बोझ बढ़ा दिया.
करों के कैस्केडिंग प्रभाव यानी अंतिम उपयोगकर्ता को एक ही बार अच्छी सेवा की लागत वहन करनी होती है जिस पर कई बार कर लगाया जाता है जिससे अंतिम उपयोगकर्ता के लिए कीमत बढ़ जाती है.
अपने कच्चे माल इनपुट पर सीमा शुल्क का भुगतान करने वाले व्यवसायों के पास इनपुट टैक्स क्रेडिट आईटीसी या इसी तरह के तंत्र के माध्यम से ऐसी लागतों को ऑफसेट करने का विकल्प नहीं था.
क्रेडिट चालान या चालान-आधारित विधि
इस पद्धति की बिक्री में लेनदेन पर कर लगाया जाता है और व्यवसायों को इनपुट सामग्री और सेवाओं पर भुगतान किए गए वैट का श्रेय प्राप्त होता है.
वैट देय = बिक्री पर कर बिल - खरीद बिल पर कर
इस पद्धति में एक व्यवसाय सभी कर योग्य बिक्री के मूल्य की गणना करता है फिर सभी कर योग्य खरीद के योग को घटाता है और वैट दर प्राप्त अंतर पर लागू होती है.
कर योग्य मोड़ = करों को छोड़कर बिक्री को छोड़कर
वैट देय = कर योग्य टर्नओवर * कर की दर
मान लीजिए चोको कैंडी कैंडी निर्माण में एक प्रीमियम ब्रांड है और भारत में बेचा जाता है. भारत में 10% मूल्य वर्धित कर है.
चोको कैंडी निर्माता कच्चे माल को Rs 2.00 के लिए खरीदता है और भारत सरकार को देय 20 पैसे की कुल वैट - रु. 20 की कुल कीमत के लिए.
तब निर्माता चोको कैंडी को खुदरा विक्रेता को 5.00 रुपये में बेचता है और कुल 50.50 रुपये के लिए 50 रुपए का वैट. हालांकि, निर्माता भारत में केवल 30 Paise प्रदान करता है जो कि इस बिंदु पर कुल वैट है कच्चे माल आपूर्तिकर्ता द्वारा लगाए गए पूर्व वैट को घटाकर. ध्यान दें कि 30paise निर्माता का 10% सकल मार्जिन के बराबर रु. 3.00 है.
अंत में रिटेलर चोको कैंडी को 10 रुपये में उपभोक्ताओं को बेचता है. रिटेलर भारत में 50paise प्रदान करता है, जो कि इस बिंदु पर कुल वैट (रु. 1) है, निर्माता द्वारा पूर्व में वसूला गया 50paise वैट घटाता है. 50paise चोको कैंडी पर खुदरा विक्रेता के सकल मार्जिन का 10% भी दर्शाता है.
वैट और बिक्री कर राजस्व की लगभग समान राशि बढ़ाते हैं यह अंतर इस बात पर पड़ता है कि पैसा किस बिंदु पर और किसके द्वारा भुगतान किया जाता है. यहाँ एक उदाहरण दिया गया है जो 10% वैट मानता है -
एक किसान 30 बेकरी के लिए बेकरी को गेहूं बेचता है. बेकरी 33 Paise का भुगतान करता है; अतिरिक्त 3paise वैट का प्रतिनिधित्व करता है, जो किसान सरकार को भुगतान करता है.
बेकरी गेहूं का उपयोग रोटी बनाने के लिए करता है और 70 Paise के लिए एक स्थानीय सुपरमार्केट को एक पाव बेचता है. सुपरमार्केट 7 Paise वैट सहित 77 Paise का भुगतान करता है. बेकरी सरकार को 4 Paise का भुगतान करती है अन्य 3 Paise का भुगतान किसान द्वारा किया जाता है.
अंत में सुपरमार्केट ग्राहक को 1 रुपये में रोटी की रोटी बेचता है. उपभोक्ता द्वारा भुगतान किए गए रु. 10 या आधार मूल्य और वैट के अलावा, सुपरमार्केट सरकार को 3 Paise भेजता है.
पारंपरिक 10% बिक्री कर के साथ सरकार 1 रुपये की बिक्री पर 10 Paise प्राप्त करती है. वैट अलग है कि यह आपूर्ति श्रृंखला के साथ विभिन्न चरणों में भुगतान किया जाता है किसान 3 Paise का भुगतान करता है बेकर 4 Paise का भुगतान करता है, और सुपरमार्केट 3 Paise का भुगतान करता है.
वैट के लाभ की अगर बात की जाये तो सबसे पहले हम आपको बता दे की वैट के लाभ बहुत भिन्न-भिन्न होते है -
वैट के समर्थकों का तर्क है कि इसने जटिल कर संरचनाओं को काफी कम कर दिया है क्योंकि करों का भुगतान करने से बचना मुश्किल हो जाता है. वैट ऑनलाइन खरीद सहित प्रदान की गई वस्तुओं और सेवाओं की सभी खरीद पर कर एकत्र करता है.
यदि वैट आयकर की जगह लेता है तो यह प्रगतिशील कर प्रणाली के खिलाफ शिकायतों को हतोत्साहित करता है. नागरिक अपने द्वारा अर्जित धन का अधिक हिस्सा रख सकते हैं और केवल माल और सेवाओं के लिए भुगतान करते समय लगाया जाता है. यह बचत को प्रोत्साहित करता है और इस प्रकार बाद में निवेश करता है और फालतू खर्च को हतोत्साहित करता है.
दोस्तों 2005 में मूल्य वर्धित कर को पहले के सेल्स टैक्स प्रणाली के प्रतिस्थापन के रूप में पेश किया गया था. यह एक अप्रत्यक्ष कर है जो आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक चरण में लगाया जाता है और कुछ प्रमुख उत्पादों जैसे कि पेट्रोल डीजल और शराब पर लागू होता है जो मानव उपभोग के लिए है जो GST अधिनियम के तहत कर योग्य नहीं है. भारत को एकल एकीकृत बाजार बनाने के लिए वैट पेश किया गया था ताकि उत्पादों और सेवाओं के लिए एकीकृत कर की दर संभव हो सके. हालाँकि कई अप्रत्यक्ष करों सहित वैट को समाप्त करने और GST के साथ विलय के कारण कराधान प्रणाली में कुछ कमियां थीं.
गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स के लिए GST की शुरूआत ने भारत में अप्रत्यक्ष कराधान प्रणाली जैसे कि VAT उत्पाद शुल्क और सेवा कर को बढ़ा दिया है. इसके पीछे प्राथमिक कारण अर्थव्यवस्था पर करों के कैस्केडिंग प्रभाव को समाप्त करना है. VAT मूल्य वर्धित कर के लिए कम, एक राज्य-स्तरीय कर है जो बिक्री चालान की तैयारी के समय या जब माल बिक्री के लिए ले जाया जाता है, तो माल की बिक्री पर लगाया जाता है.
वैट के दो घटक हैं, अर्थात.
Output VAT
Input VAT
VAT = Output Tax – Input Tax
यह ग्राहक द्वारा डीलर द्वारा की गई कर योग्य बिक्री पर लगाया जाता है. यहां, डीलर या विक्रेता या तो निर्माता, थोक व्यापारी या वैट के तहत पंजीकृत रिटेलर हो सकते हैं. एक को निर्धारित सीमा से ऊपर बिक्री करने के लिए पंजीकरण करना होगा. एक बार डीलर पंजीकृत हो जाने के बाद यह दी गई कर अवधि के लिए सभी कर योग्य बिक्री पर प्रभार्य होता है, आमतौर पर हर महीने.
इनपुट वैट वह टैक्स है जो डीलर द्वारा की गई योग्य खरीद पर भुगतान किया जाता है. तदनुसार जब एक डीलर वैट के तहत पंजीकृत होता है, तो वैट देयता को एक विशेष महीने के लिए राज्य सरकार को नकद में भुगतान किया जाना है. हालांकि पंजीकृत व्यापारी आम तौर पर अधिकांश व्यापारिक खरीद पर लगाए गए वैट के लिए क्रेडिट का दावा कर सकते हैं.
आधिकारिक वैट वेबसाइट पर जाएं और पंजीकरण टैब पर क्लिक करने के बाद लॉग इन करें.
सभी संबंधित विवरण भरें और आवश्यक दस्तावेजों की स्कैन की गई प्रतियां भी संलग्न करें.
निगम को अस्थायी वैट पंजीकरण संख्या प्रदान की जा सकती है.
आपके आवेदन और दस्तावेजों के सफल सत्यापन के बाद, एक स्थायी VAT पंजीकरण नंबर आपकी कंपनी को सौंपा जाएगा
माल की बिक्री में प्रत्येक चरण पर सकल मार्जिन पर वैट वसूला जाता है. प्रत्येक चरण में निर्माता से खुदरा विक्रेता तक की शुरुआत में कर का आकलन और संग्रह किया जाता है. यह बिक्री कर से पूरी तरह से अलग है क्योंकि वैट वस्तुओं और सेवाओं के उत्पादकों और उपभोक्ताओं दोनों से वसूला जाता है जबकि बिक्री कर केवल ग्राहकों पर लगाया जाता है.
बिक्री कर के लिए उच्च दरों के विपरीत वैट की कम दरें हैं और आउटपुट पर उन लोगों के खिलाफ इनपुट पर कर की अनुमति देता है.
वैट के तहत इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करना सुनिश्चित करता है कि चालान उचित है.
वैट की ये सभी विशेषताएं बिक्री पर पूर्ण जानकारी के प्रकटीकरण को लागू करती हैं कर चोरी की संभावना को कम करती हैं.
VAT Production के हर पड़ाव पर लगाया जाता है जिसकी वजह से कर की Process आसान और पारदर्शी हो जाती है.
वस्तु और सेवा की बिक्री के सबसे छोटे स्तर पर Transparency की संभावना को बढ़ावा देता है.
VAT कर की चोरी और इसके प्रोत्साहन की संभावना को कम कर देता है.
VAT के अंतर्गत एकसमान items में बराबर कर लगाया जाता है.
व्यापारी द्वारा वस्तु और सेवा की बिक्री से लिए गए कर और वस्तु और सेवा के Production के लिए खरीदे गए कच्चे माल पर दिए गए कर के बीच का अंतर निकला जाए तो जितनी राशि निकलेगी वह VAT कहलाएगी.
उद्धारण के लिए मान लीजिये राहुल ने एक नया Restaurant खोला है जिसके लिए उसने 50,000 का कच्चा माल खरीदा उन कच्चे माल पर राहुल को 10% कर भी भरना पड़ेगा यानि की 50,000 का 10% = 5,000 अब कच्चे माल से खाना बनाकर बेचने पर राहुल 1,00,00 कमाता है इस कमाई पर भी राहुल को 10% का कर भरना अनिवार्य है यानी की 100,000 का 10% = 10,000 तो इस तरह कुल VAT की राशि 10,000 - 5,000 = 5,000 हो जाती है.
भारत में कई व्यापारियों और कंपनियों में कर चोरी का मामला सामने आया है ऐसे में VAT एक ऐसा माध्यम है जो कर लेने और देने की प्रक्रिया में Transparency बनाए रखता है और कर की चोरी की संभावना को कम कर देता है.
GST और वैट के बीच महत्वपूर्ण अंतर को देखते हुए यह स्पष्ट है, कि कई मायनों में GST वैट व्यवस्था पर सुधार है. हालांकि वर्तमान में मानव उपभोग के लिए पेट्रोल डीजल और शराब जैसे कुछ उत्पाद हैं जो GST में शामिल नहीं हैं. जैसा कि GST आगे विकसित होता है हम अतिरिक्त वस्तुओं और सेवाओं को GST के तहत शामिल किए जाने की उम्मीद कर सकते हैं. निकट भविष्य में GST के तहत दरों का अधिक युक्तिकरण जारी रहने की उम्मीद है, जो पूरे भारत में अप्रत्यक्ष कर संग्रह को बेहतर बनाने में मदद करेगा.