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| Long Term Capital Gain का हिंदी मीनिंग : - | लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन, होता है. |
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Long Term Capital Gain की हिंदी में परिभाषा और अर्थ, इक्विटी फंड से आप जो पूंजीगत लाभ अर्जित करते हैं, वह पूंजीगत लाभ कर के अधीन होता है. आपके निवेश की होल्डिंग अवधि के आधार पर आपके पास अल्पकालिक या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ है. उदाहरण के लिए, एक वर्ष तक की अवधि के लिए इक्विटी फंड से अर्जित पूंजीगत लाभ को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ या एसटीसीजी कहा जाता है. आपके आयकर ब्रैकेट के आधार पर आपके पास एसटीसीजी कर लगाया गया है.
सीधे शब्दों में कहें तो 'पूंजीगत संपत्ति' की बिक्री से होने वाला कोई भी लाभ या लाभ पूंजीगत लाभ है. यह लाभ या लाभ 'आय' श्रेणी के अंतर्गत आता है, और इसलिए आपको उस राशि के लिए उस वर्ष में कर का भुगतान करना होगा जिसमें पूंजीगत संपत्ति का हस्तांतरण होता है. इसे पूंजीगत लाभ कर कहा जाता है, जो अल्पकालिक या दीर्घकालिक हो सकता है.
पूंजीगत लाभ विरासत में मिली संपत्ति पर लागू नहीं होते हैं क्योंकि कोई बिक्री नहीं होती है, केवल स्वामित्व का हस्तांतरण होता है. आयकर अधिनियम ने विशेष रूप से विरासत या वसीयत के माध्यम से उपहार के रूप में प्राप्त संपत्ति को छूट दी है. हालांकि, अगर संपत्ति विरासत में मिला व्यक्ति इसे बेचने का फैसला करता है, तो पूंजीगत लाभ कर लागू होगा.
कुछ समय में पूंजीगत संपत्ति के मूल्य में वृद्धि के रूप में आपके पास पूंजीगत लाभ होता है. इसका एहसास केवल एक बार पूंजीगत संपत्ति के बिकने के बाद होता है. यदि आप एक वर्ष या उससे अधिक समय के लिए इक्विटी-उन्मुख फंड रखते हैं और फिर उसे बेचते हैं, तो आपके पूंजीगत लाभ को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कहा जाता है.
सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों की बिक्री पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) को 01 अप्रैल 2018 से कर योग्य बनाया गया है. इक्विटी निवेश के मामले में, लंबी अवधि का मतलब खरीद की तारीख से एक वर्ष से अधिक की होल्डिंग अवधि है. लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों की बिक्री पर अर्जित लाभ हैं. केंद्रीय बजट 2018 में संशोधन से पहले, इक्विटी शेयरों की बिक्री पर अर्जित एलटीसीजी निवेशकों के हाथ में कर-मुक्त था. ऐसे इक्विटी शेयर पहले से ही प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) के अधीन थे.
केवल अल्पकालिक पूंजीगत लाभ पर 15% की दर से कर लगाया गया था. एलटीसीजी को कर-मुक्त करने के पीछे का उद्देश्य भारत में इक्विटी बाजारों में निवेशकों की भागीदारी बढ़ाना था. छूट के कारण, निवेशकों ने इक्विटी को एक अनुकूल निवेश वाहन के रूप में समझना शुरू कर दिया था. हालांकि, इक्विटी-उन्मुख फंडों पर एलटीसीजी केंद्रीय बजट 2018 के बाद कराधान के अधीन है. प्रति वित्तीय वर्ष सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों पर 1 लाख रुपये से अधिक के दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) इंडेक्सेशन के लाभ के बिना 10% की दर से कर योग्य हैं.
आप इन फंडों की बिक्री पर होने वाले किसी भी पूंजीगत नुकसान के खिलाफ इक्विटी-उन्मुख फंडों से पूंजीगत लाभ की भरपाई कर सकते हैं. हालांकि, लॉन्ग टर्म कैपिटल लॉस को लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन के खिलाफ ही सेट ऑफ किया जा सकता है.
यदि आप उसी वर्ष अपनी पूंजीगत हानियों को समायोजित नहीं कर सकते हैं, तो आपको उन्हें अगले आठ वर्षों तक आगे ले जाने की अनुमति है. आप इन नुकसानों को आने वाले वर्षों में अपने पूंजीगत लाभ से समायोजित कर सकते हैं. हालाँकि, आपको अपना आईटीआर दाखिल करना होगा और इन नुकसानों को दिखाना होगा, भले ही आपके पास कोई आय न हो.
इक्विटी से जुड़ी बचत योजना या ईएलएसएस बाजार पूंजीकरण के शेयरों में बड़ी मात्रा में संपत्ति का निवेश करती है. इसमें तीन साल की लॉक-इन अवधि है और यह धारा 80C कर कटौती के लिए योग्य है. तीन साल की अनिवार्य लॉक-इन अवधि के बाद बिना इंडेक्सेशन के 10% पर टैक्स लगाने के बाद आपको ईएलएसएस से लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (LTCG) मिलता है. हालांकि, प्रति वित्तीय वर्ष 1 लाख रुपये से अधिक के ईएलएसएस से केवल एलटीसीजी ही दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कराधान नियमों के अधीन है.
मान लीजिए आपने जुलाई 2016 में ईएलएसएस में 1.5 लाख रुपये का निवेश किया था. आपने तीन साल की लॉक-इन अवधि के बाद अगस्त 2019 में ईएलएसएस की सभी इकाइयों को 3 लाख रुपये पर भुनाया है. ELSS से आपका लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (LTCG) 1.5 लाख रुपये है. आप ईएलएसएस से 1 लाख रुपये तक के पूंजीगत लाभ पर एलटीसीजी टैक्स नहीं लेते हैं.
हालांकि, आपको 50,000 रुपये (1,50,000 रुपये - 1,00,000 रुपये) पर 10% पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करना होगा. ईएलएसएस से आपके पूंजीगत लाभ पर आपको 5,000 रुपये (50,000 रुपये का 10%) का एलटीसीजी कर लगेगा.
आप एसआईपी (सिस्टमैटिक इन्वेस्टमेंट प्लान) के माध्यम से ईएलएसएस में किए गए निवेश पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ, एलटीसीजी अर्जित कर सकते हैं. आपके पास एसआईपी के माध्यम से ईएलएसएस पर एलटीसीजी की गणना के लिए पहला-इन-फर्स्ट-आउट नियम है. हालांकि, आपने तीन साल की लॉक-इन अवधि के बाद ही इकाइयों को भुनाया होगा. इसका मतलब है कि आप सालाना 1 लाख रुपये से अधिक के दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर 10% एलटीसीजी कर लगाएंगे.
निवेश जो लंबी अवधि में रिटर्न प्रदान करते हैं उन्हें दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ या एलटीसीजी कहा जाता है. 1 से 3 साल के बीच की अवधि में रिटर्न देने वाले सभी निवेशों को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कहा जा सकता है. जब कोई निवेश करता है, तो वह लगभग हमेशा उस निवेश से रिटर्न पाने की दृष्टि से होता है.
कुछ निवेश ऐसे हैं जो कम समय में प्रतिफल प्रदान करेंगे और कुछ ऐसे भी हैं जो लंबी अवधि में प्रतिफल प्रदान करते हैं. इन रिटर्न को लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन के रूप में जाना जाता है और इसमें म्यूचुअल फंड, जीरो कूपन सरकारी बॉन्ड आदि जैसे निवेश से रिटर्न शामिल हो सकते हैं.
जब यह निर्धारित करने की बात आती है कि दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ क्या माना जाएगा, तो नियम कहते हैं कि 1 वर्ष से 3 वर्ष तक की अवधि में रिटर्न प्रदान करने वाले निवेश को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ माना जा सकता है. इसका मतलब यह है कि अगर किसी व्यक्ति ने निवेश को ट्रांसफर करने से पहले 3 साल तक रखा है, तो ट्रांसफर के समय निवेश से मिलने वाले रिटर्न को लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन माना जाएगा. कुछ निवेश जो दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ उत्पन्न कर सकते हैं वे हैं:-
जब आप किसी ऐसी संपत्ति को बेचते हैं जो आपके पास कम से कम 3 साल से है, तो बिक्री से मिलने वाले पैसे को लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन माना जा सकता है.
संपत्ति की बिक्री के समान, यदि कृषि भूमि को 1 से 3 साल तक रखने के बाद बेचा जाता है, तो रिटर्न को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ माना जाता है.
यदि आप म्यूचुअल फंड में निवेश करते हैं और लगभग 1 वर्ष के लिए निवेश करते हैं, तो आपको निवेश से मिलने वाले रिटर्न को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा.
स्टॉक और बॉन्ड में निवेश से मिलने वाला रिटर्न भी लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ के रूप में योग्य होता है क्योंकि ये निवेश भी विस्तारित अवधि के लिए हो सकते हैं.
लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ की गणना एक काफी सरल प्रक्रिया है. आप आज के मूल्य पर एक संपत्ति खरीदते हैं, जो आपका खर्च है, फिर आप इसे कुछ साल बाद उस कीमत पर बेचते हैं जो आपने इसे खरीदा है और आप मान सकते हैं कि पूरी राशि जो आपने अर्जित की है उससे अधिक है खर्च किया गया आपका पूंजीगत लाभ है, लेकिन ऐसा नहीं है.
लाभ की गणना करने के लिए आपको तीन चीजों की आवश्यकता होती है, प्रारंभिक निवेश की लागत, जिस कीमत पर आपने इसे बेचा और लागत मुद्रास्फीति सूचकांक. अंतिम भाग एक सूचकांक है जिसे सरकार लोगों को मुद्रास्फीति के बारे में सूचित करने के लिए प्रकाशित करती है जो संपत्ति की कीमत को बदल देती है.
यदि संपत्ति लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ के लिए अर्हता प्राप्त करने से पहले बेची जाती है तो वे अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के लिए अर्हता प्राप्त करेंगे. टैक्स शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन की शर्तों के अनुसार भी लागू होगा.
LTCG से छूट तभी लागू होती है जब खरीदी या निर्मित की जा रही नई संपत्ति भारत में स्थित हो.
नहीं, ऐसे मामले में वित्तीय वर्ष के लिए निवेश की लागत के खिलाफ नुकसान की भरपाई की जा सकती है. लेकिन इस लाभ को प्राप्त करने के लिए करों को दर्ज करना महत्वपूर्ण है.
म्यूचुअल फंड पर लंबी अवधि के लाभ की गणना सुर्खियों में आ गई है क्योंकि अधिक निवेशक म्यूचुअल फंड को अपने निवेश साधन के रूप में देखते हैं. म्यूचुअल फंड पर लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन वह लाभ होता है, जब म्यूचुअल फंड में निवेश थ्रेशोल्ड अवधि से अधिक अवधि के लिए होता है.
थ्रेशोल्ड या होल्डिंग अवधि म्यूचुअल फंड में निवेश की प्रकृति के आधार पर भिन्न होती है. इक्विटी म्यूचुअल फंड के मामले में, 12 महीने से अधिक की होल्डिंग अवधि वाले म्यूचुअल फंड की बिक्री से होने वाले लाभ को दीर्घकालिक लाभ के रूप में माना जाता है. डेट म्यूचुअल फंड के मामले में लॉन्ग टर्म गेन के लिए होल्डिंग पीरियड 36 महीने है. इस नियम का तात्पर्य है कि डेट फंड पर लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन वे होते हैं जो 36 महीने से अधिक समय से निवेश की बिक्री पर अर्जित होते हैं.
12 महीने से अधिक समय तक रखे गए इक्विटी म्यूचुअल फंड की बिक्री पर कोई भी लाभ 10% की दर से रिटर्न पर कराधान के अधीन है. हालांकि, इक्विटी म्यूचुअल फंड और टैक्स-सेवर फंड से लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स से मुक्त हैं, अगर यह एक वित्तीय वर्ष में 1 लाख रुपये से कम है. इक्विटी म्यूचुअल फंड में कोई इंडेक्सेशन बेनिफिट नहीं होता है.
जब आप एक पूंजीगत संपत्ति को उसके मूल खरीद मूल्य से अधिक पर बेचते हैं, तो परिणाम एक पूंजीगत लाभ होता है. पूंजीगत संपत्ति में स्टॉक, बांड, कीमती धातुएं, गहने और अचल संपत्ति शामिल हैं. 1 पूंजीगत लाभ पर आप जो कर चुकाएंगे वह इस बात पर निर्भर करता है कि आपने संपत्ति को बेचने से पहले कितने समय तक रखा था. पूंजीगत लाभ को या तो दीर्घकालिक या अल्पकालिक के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और उसी के अनुसार कर लगाया जाता है.
जब भी आप कोई संपत्ति बेचते हैं तो पूंजीगत लाभ करों को ध्यान में रखना महत्वपूर्ण है, खासकर यदि आप दिन के कारोबार में ऑनलाइन व्यापार करते हैं. सबसे पहले, आप जो भी लाभ कमाते हैं वह कर योग्य है. दूसरा, आपने सुना होगा कि पूंजीगत लाभ पर अन्य प्रकार की आय की तुलना में अधिक अनुकूल तरीके से कर लगाया जाता है, लेकिन हमेशा ऐसा नहीं होता है. जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि आपने उन्हें बेचने से पहले कितनी देर तक उन संपत्तियों का स्वामित्व किया था.
लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ उन संपत्तियों से प्राप्त होते हैं जो उनके निपटान से पहले एक वर्ष से अधिक समय तक रखे जाते हैं. लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ पर 0%, 15%, या 20% पर कर योग्य आय के लिए स्नातक सीमा के अनुसार कर लगाया जाता है. लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट करने वाले अधिकांश करदाताओं पर कर की दर 15% या उससे कम है. शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन्स पर आपकी सामान्य आय की तरह ही टैक्स लगता है. आपके टैक्स ब्रैकेट के आधार पर, यह 2021 में 37% तक है.
पूंजीगत संपत्ति में स्टॉक, बांड, कीमती धातु, गहने और अचल संपत्ति शामिल हैं.
जब आप एक पूंजीगत संपत्ति को मूल खरीद मूल्य से अधिक के लिए बेचते हैं तो पूंजीगत लाभ होता है.
एक वर्ष से कम समय के लिए एक पूंजीगत संपत्ति को बेचने के बाद एक अल्पकालिक पूंजीगत लाभ होता है, जिस पर सामान्य आय के रूप में कर लगाया जाता है.
दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ एक वर्ष से अधिक के लिए स्वामित्व वाली पूंजीगत संपत्ति को बेचने के परिणामस्वरूप होता है और 0%, 15% या 20% के कर के अधीन होता है.
आपकी आय की परवाह किए बिना कला, प्राचीन वस्तुएं, गहने, कीमती धातु, स्टाम्प संग्रह, सिक्के और अन्य संग्रहणीय वस्तुओं से संबंधित लाभ पर एक फ्लैट 28% पूंजीगत लाभ कर है.
एक वर्ष या उससे कम के स्वामित्व वाली संपत्ति की बिक्री से अल्पकालिक पूंजीगत लाभ होता है. जबकि लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ पर आम तौर पर वेतन या मजदूरी की तुलना में अधिक अनुकूल दर पर कर लगाया जाता है, अल्पकालिक लाभ किसी विशेष कर दरों से लाभान्वित नहीं होते हैं. वे साधारण आय के रूप में कराधान के अधीन हैं. नियमित कर योग्य आय के रूप में, अल्पकालिक लाभ आप जिस भी सीमांत आयकर ब्रैकेट के अंतर्गत आते हैं, उसके अधीन हैं. वर्तमान में सात यू.एस. संघीय टैक्स ब्रैकेट हैं, जिनकी दरें 10% से लेकर 37%.4 तक हैं.
शुद्ध पूंजीगत लाभ की गणना किसी परिसंपत्ति में आपके समायोजित आधार पर की जाती है. यह वह राशि है जो आपने संपत्ति प्राप्त करने के लिए भुगतान की है, कम मूल्यह्रास, साथ ही संपत्ति की बिक्री के दौरान आपके द्वारा किए गए किसी भी लागत और आपके द्वारा किए गए किसी भी सुधार की लागत. यदि कोई संपत्ति आपको उपहार के रूप में दी जाती है, तो आपको दाता का आधार विरासत में मिलता है.
लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ पर कर लगभग हमेशा कम होता है यदि समान संपत्ति बेची जाती है और आपको एक वर्ष से भी कम समय में लाभ का एहसास होता है. चूंकि लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ पर आमतौर पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ की तुलना में अधिक अनुकूल दर पर कर लगाया जाता है, आप एक वर्ष या उससे अधिक के लिए संपत्ति धारण करके अपने पूंजीगत लाभ कर को कम कर सकते हैं.
LTCG (दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति) एक परिसंपत्ति जो 36 महीने से अधिक समय तक रखी जाती है, एक दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति होती है. उपरोक्त 24 महीनों की घटी हुई अवधि चल संपत्ति जैसे आभूषण, ऋण-उन्मुख म्यूचुअल फंड आदि पर लागू नहीं होती है.
यदि पहले की तरह 36 महीने से अधिक समय तक रखी जाती है तो उन्हें दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा. कुछ संपत्तियों को अल्पकालिक पूंजीगत संपत्ति माना जाता है जब इन्हें 12 महीने या उससे कम समय के लिए रखा जाता है. यह नियम तब लागू होता है जब स्थानांतरण की तारीख 10 जुलाई 2014 के बाद की है (चाहे खरीद की तारीख कुछ भी हो). संपत्ति हैं:-
ए. भारत में किसी मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध कंपनी में इक्विटी या वरीयता शेयर
बी. भारत में किसी मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध प्रतिभूतियां (जैसे डिबेंचर, बांड, सरकारी प्रतिभूतियां आदि)
सी. यूटीआई की इकाइयाँ, चाहे उद्धृत की गई हों या नहीं
डी. इक्विटी उन्मुख म्युचुअल फंड की इकाइयाँ, चाहे उद्धृत की गई हों या नहीं
इ. शून्य कूपन बांड, चाहे उद्धृत किया गया हो या नहीं
जब उपरोक्त सूचीबद्ध संपत्ति 12 महीने से अधिक की अवधि के लिए आयोजित की जाती है, तो उन्हें दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति माना जाता है. यदि कोई संपत्ति उपहार, वसीयत, उत्तराधिकार या विरासत द्वारा प्राप्त की जाती है, तो वह अवधि जिसके लिए पिछले मालिक द्वारा संपत्ति रखी गई थी, यह निर्धारित करते समय भी शामिल है कि यह अल्पकालिक या दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति है या नहीं. बोनस शेयरों या राइट्स शेयरों के मामले में, होल्डिंग की अवधि को क्रमशः बोनस शेयरों या राइट्स शेयरों के आवंटन की तारीख से गिना जाता है.